稅收?qǐng)?zhí)法包括哪些內(nèi)容？：廣義的稅收?qǐng)?zhí)法是指國(guó)家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收法律、法規(guī)的行為，狹義的稅收?qǐng)?zhí)法專指國(guó)家稅收機(jī)關(guān)依法定的職權(quán)和程序?qū)⒍惙ǖ囊话惴梢?guī)范適用于稅務(wù)行政相對(duì)人或事件，稅收?qǐng)?zhí)法的實(shí)質(zhì)是稅收?qǐng)?zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國(guó)家意志貫徹落實(shí)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活與稅收活動(dòng)之中。1、稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力。2、稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為——具有可救濟(jì)性。4、稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性——不需要稅務(wù)相對(duì)人的意思表示。

稅收程序法的內(nèi)容有哪些？：是指規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對(duì)人在行政程序中權(quán)利義務(wù)的法律規(guī)范的總稱，同樣適用于稅收行政行為，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬(wàn)分之五的滯納金：（2）稅款的補(bǔ)征和追征制度；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款，【例題·單選題】稅收程序法是指如何具體實(shí)施稅法的規(guī)定，B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序。

帶你快速掌握什么是稅收實(shí)體法的稅率？：稅率是計(jì)算稅額的尺度，稅率的形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、其他形式。行業(yè)比例稅率——金融行業(yè)增值稅稅率；地區(qū)差別比例稅率——城市維護(hù)建設(shè)稅。有幅度的比例稅率——契稅：是以課稅對(duì)象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率，A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率。B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率：D.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率：E.車輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率。車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率。

稅收實(shí)體法的減稅免稅是什么？：減稅、免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅、免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問(wèn)題而采取的一種措施，一、減稅指減征部分稅款，免稅指免征全部稅款。直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等，享受免征額的納稅人就要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。而免征稅額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。

稅收實(shí)體法中的納稅義務(wù)人包括哪些？：是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，每一種稅都有關(guān)于納稅義務(wù)人的規(guī)定，通過(guò)規(guī)定納稅義務(wù)人落實(shí)稅收任務(wù)和法律責(zé)任。稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人可以通過(guò)提高價(jià)格把稅款轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，三、納稅人與代扣、代收、代征代繳義務(wù)人，代扣代繳義務(wù)人直接持有納稅人的收入。

稅收法律關(guān)系中的主體有哪些？：是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。稅務(wù)管理、稅款征收、稅收檢查、違法處理、行政立法權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)。申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)（納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的；可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息）；對(duì)未出示稅務(wù)檢査證和稅務(wù)檢査通知書的拒絕檢查權(quán)，索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利（稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款。

稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)是什么？：稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種具體形式，國(guó)家與納稅人之間稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系：國(guó)家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系；相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系；權(quán)力關(guān)系說(shuō)將稅收法律關(guān)系理解為納稅人對(duì)國(guó)家課稅權(quán)的服從關(guān)系，債務(wù)關(guān)系說(shuō)則認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，在一般當(dāng)事人之間發(fā)生的法律關(guān)系不可能成為稅收法律關(guān)系。

什么是稅法適用原則？：什么是稅法適用原則？稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則。其作用在于在使法律規(guī)定具體化的過(guò)程中，稅法適用原則并不違背稅法基本原則，而且在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則。稅法適用原則含有更多的法律技術(shù)性準(zhǔn)則，稅法適用原則主要包括：法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)。

稅法的解釋是指什么？：稅法解釋是指由一定主體在具體的法律適用過(guò)程中對(duì)稅收法律文本的意思所進(jìn)行的理解和說(shuō)明。法律解釋是對(duì)具有法律效力的規(guī)范性法律文件的說(shuō)明。根據(jù)法律解釋對(duì)象的不同，【2011年稅務(wù)師職業(yè)資格考試真題】法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行：任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，【解析】稅法法定解釋的特點(diǎn)法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋

稅法有什么特點(diǎn)？：稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，體現(xiàn)為法律這一規(guī)范形式，具有制定性法規(guī)、義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)?！纠斫狻慷惙ň哂兄贫ㄐ苑ㄒ?guī)、義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)：【例題·單選題】下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，B.稅法是綜合性法律體系。C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

稅法的概念是什么？：稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式。稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，稅收分配關(guān)系是國(guó)家參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配所形成的一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。包括國(guó)家與納稅人之間的稅收利益分配關(guān)系和各級(jí)政府間的稅收利益分配關(guān)系兩個(gè)方面。