審核銷售收入的結(jié)算方式是什么？：審核銷售收入的結(jié)算方式可以分為賒銷、分期收款；（1）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)；為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（2）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金。

銷項(xiàng)稅額如何審核？：增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額，銷項(xiàng)稅額審核如下：1. 銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）：但注意用紅字貸記銷項(xiàng)稅額：【提示】銷項(xiàng)稅額的審核要點(diǎn)，1. 在對(duì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)行審核時(shí)。關(guān)鍵是銷售額和稅率的審核：但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額＝含稅銷售額（1＋增值稅稅率）（1）普通發(fā)票含稅

如何審核混合銷售和兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理？：即在同一銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)（從屬關(guān)系，指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物和加工修理修配勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。強(qiáng)調(diào)在同一納稅人存在兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，審核混合銷售和兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理，應(yīng)按照混合行為繳納增值稅，B. 商場(chǎng)銷售貨物并提供餐飲服務(wù)，應(yīng)按照兼營(yíng)行為繳納增值稅。

如何審核視同銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)？：如何審核視同銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)？視同銷售貨物和營(yíng)改增新增的視同銷售，2. 營(yíng)改增新增的視同銷售，（1）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)；增值稅的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售，【例題·多選題】根據(jù)增值稅規(guī)定。下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（ ），C. 將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶，E. 某企業(yè)將資金無償借給其他企業(yè)使用。屬于自產(chǎn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目

增值稅銷售額如何確定？：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用?！咎崾尽?jī)r(jià)外費(fèi)用視為含增值稅，納稅人在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅銷售額時(shí)，（2）屬于納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品環(huán)節(jié)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用，（4）將運(yùn)雜費(fèi)用與計(jì)稅銷售額分別進(jìn)行核算。計(jì)算增值稅的銷售額應(yīng)包括的項(xiàng)目有三類，分別是向購買方收取的全部?jī)r(jià)款、價(jià)外費(fèi)用和價(jià)內(nèi)稅金。分企業(yè)還會(huì)涉及價(jià)內(nèi)稅金即消費(fèi)稅關(guān)稅等。

商業(yè)零售企業(yè)增值稅如何核算？：商業(yè)零售企業(yè)庫存商品的核算采用“1. 一般購進(jìn)商品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。在途物資（不含稅進(jìn)價(jià)）“【提示】商品進(jìn)銷差價(jià)包括，3. 商業(yè)零售企業(yè)銷售商品增值稅的賬務(wù)處理。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），按含稅的商品進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)。根據(jù)計(jì)算出來的已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)：

有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格如何計(jì)算納稅？：按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅（加權(quán)平均售價(jià)）。應(yīng)納稅額=同類消費(fèi)品銷售單價(jià)×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅：組成計(jì)稅價(jià)格是指按照計(jì)稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)包含的因素計(jì)算合成的計(jì)稅價(jià)格：1.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式2.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式

生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)如何處理？：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)如何處理？生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理是從受讓方取得，從受讓方取得貨幣、貨物、勞務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)利益（以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料。抵償債務(wù)，支付代購手續(xù)費(fèi)等）在新準(zhǔn)則中均要作銷售處理，相應(yīng)的消費(fèi)稅借記，稅金及附加“【例題】某汽車制造廠2019年6月銷售小轎車30輛，款項(xiàng)已到，增值稅銷項(xiàng)稅額＝30×120000×13%＝468000（元）。

視同銷售的有關(guān)賬務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？：視同銷售的有關(guān)賬務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？一般納稅人的會(huì)計(jì)處理包括集體福利、對(duì)外投資、分配利潤(rùn)、對(duì)外捐贈(zèng)、無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，（1）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；a.購入時(shí)已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）：b.購入時(shí)未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：庫存商品（成本）

固定資產(chǎn)是如何計(jì)量的？：固定資產(chǎn)是如何計(jì)量的？固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，已入賬的固定資產(chǎn)成本也被稱為固定資產(chǎn)原值。指對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、各期折舊額、后續(xù)支出、減值的確定。

含稅銷售額如何換算？：含稅銷售額如何換算？含稅銷售額換算方式如下：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）。商業(yè)零售價(jià)、生活服務(wù)價(jià)等）。3.普通發(fā)票上注明的銷售額（適用于考試）。4.價(jià)外收入視為含稅收入。下面是針對(duì)稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額如何確定？：2.價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由、無銷售額、不具有合理商業(yè)目的，（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。（2）按其他納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額：組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）。其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加入消費(fèi)稅稅額。成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅法規(guī)定，=成本×（1＋成本利潤(rùn)率）＋消費(fèi)稅稅額。