應納稅所得額 、遞延所得稅如何計算？：應納稅所得額 、遞延所得稅如何計算？應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額，當期所得稅就是當期應交所得稅：即。應納稅所得額×適用的所得稅稅率所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）

企業(yè)所得稅滯納金分錄是什么?：企業(yè)所得稅滯納金分錄是什么?補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為：應交稅費——應交企業(yè)所得稅：營業(yè)外支出——滯納金支出：銀行存款：應繳稅費——企業(yè)所得稅借利潤分配——未分配利潤貸以前年度損益調整

一般納稅人是否可以轉為小規(guī)模納稅人？：一般納稅人是否可以轉為小規(guī)模納稅人？納稅人一經認定為一般納稅人后“新辦企業(yè)可以直接認定一般納稅人。已辦的小規(guī)模納稅人經認定為一般納稅人后，不得轉回為小規(guī)模納稅人；企業(yè)申請一般納稅人時要慎重。再想轉回小規(guī)模納稅人，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中。B. 應稅服務年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規(guī)模納稅人。C. 符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

企業(yè)代業(yè)主繳納房產稅與個人所得稅，賬務怎么處理？：企業(yè)代業(yè)主繳納房產稅與個人所得稅，賬務怎么處理？記入管理費用或營業(yè)外支出科目，年終進行納稅調整。

航空人身意外險能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？：航空人身意外險能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2016 年第 80 號）的規(guī)定，關于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。所以公司員工因公出差購買的航空人身意外險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

報銷航空意外險時要不要繳納個人所得稅？：報銷航空意外險時要不要繳納個人所得稅？一般企業(yè)在為員工報銷航空差旅費時，會包括隨機票購買的航空意外險。根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此，企業(yè)根據國家有關標準，憑出差人員取得的保險費發(fā)票報銷實際發(fā)生的航空意外保險支出，不屬于個人所得。

小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎？：小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎？一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領取并自行開具專票，主要包括：提供住宿服務業(yè)小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢服務小規(guī)模納稅人、工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)小規(guī)模納稅人、轉登記的小規(guī)模納稅人。

如何增加個人所得稅稅種？：如何增加個人所得稅稅種？在辦稅服務平臺網頁端也可辦理申報，首次申報需要先實名認證注冊。

怎樣確認個人所得稅的稅款所屬期？：怎樣確認個人所得稅的稅款所屬期？稅款所屬期就是稅款產生的那個時期，也就是發(fā)生納稅義務的時間。例如6月初申報5月份的個人所得稅，使用的是5月份的工資表，工資是5月份員工為企業(yè)付出勞動而產生的，在6月初填寫的納稅申報表上的稅款所屬期是2019年5月1日至5月31日。

一般納稅人企業(yè)可以開具3%稅率的專票嗎？：建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務，1. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料。并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務，2. 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務。是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程，3. 一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務。

小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎？：小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎？小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票，都不能享受國家稅務總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進項稅額，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。

個人獨資企業(yè)所得稅稅率是什么？：個人獨資企業(yè)所得稅稅率是什么？個人獨資企業(yè)取得的生產經營所得和其他所得，應按規(guī)定繳納個人所得稅，個人獨資企業(yè)所得稅稅率指的是個人獨資企業(yè)繳納所得稅適用的稅率，適用五級超額累進稅率。