預收款項增值稅和消費稅的納稅義務發(fā)生時間是什么？：預收款項增值稅和消費稅的納稅義務發(fā)生時間是什么？1.增值稅：納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。2.消費稅：納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天。

營改增其他個人的增值稅納稅地點如何確定？：營改增其他個人的增值稅納稅地點如何確定？②銷售或租賃不動產(chǎn)?應向不動產(chǎn)所在地申報納稅。應當向報關地海關申報納稅。應當向其機構(gòu)所在地或者居住地申報繳納其扣繳的稅款?！纠}?多選題】下列關于增值稅納稅地點的表述中，A. 固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。應當向報關地海關申報納稅

納稅義務發(fā)生時間是多少？：其納稅義務發(fā)生時間通常為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天，（2）納稅人銷售租賃服務采取預收款方式的。其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，6. 委托其他納稅人代銷貨物；為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，（1）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外）。

增值稅差額計稅中應該如何開具增值稅發(fā)票？：增值稅差額計稅中應該如何開具增值稅發(fā)票？以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發(fā)票。通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能。通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能。一般納稅人按照賣出價依6%（小規(guī)模納稅人依3%）的稅率全額開具增值稅普通發(fā)票：經(jīng)紀代理服務中向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

國內(nèi)旅客運輸服務增值稅如何抵扣？：國內(nèi)旅客運輸服務增值稅如何抵扣？納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，為發(fā)票上注明的稅額；鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額 1+9% x9%；公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額 1+3% x3%。【提示】上述航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路水路其他客票，旅客運輸服務可抵扣憑證：（3）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單；（4）注明旅客身份信息的鐵路車票；

什么是納稅義務人?：什么是納稅義務人?納稅義務人亦稱“納稅人”稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的法人或自然人。是納稅的主體。納稅人必須依法納稅。否則按照稅法規(guī)定，承擔法律責任，法人是指依法成立并能夠獨立地行使法定權利和承擔法律義務的社會組織。實行獨立經(jīng)濟核算的國營企業(yè)、集體經(jīng)濟組織、中外合資經(jīng)營企業(yè)，或享有獨立預算經(jīng)費的機關、事業(yè)單位以及合法成立的社會團體，都是法人，依法獨立享有法定權利。并承擔法律義務的公民。

收入或者利得確認時點先于增值稅納稅義務發(fā)生時點是什么意思？：收入或者利得確認時點先于增值稅納稅義務發(fā)生時點是什么意思？因為確認收入，是按照會計準則確認的，而確認增值稅，是按照稅法確認的?？赡艽嬖跁嬌蠞M足收入確認條件，但是稅法中還沒有滿足增值稅納稅義務的情況，此時出現(xiàn)時間差異導致確認收入還沒有交增值稅，不能貸記銷項稅額，而是確認待轉(zhuǎn)銷項稅額。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅怎么做賬務處理？：小規(guī)模納稅人繳納增值稅怎么做賬務處理？小規(guī)模納稅企業(yè)通過“科目核算，不允許抵扣進項稅額。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，借記“貸記“應付賬款”應付票據(jù)”銀行存款”待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”原材料”、“工程施工”等科目。

小規(guī)模納稅人增值稅如何進行賬務處理？：小規(guī)模納稅人增值稅如何進行賬務處理？小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務時，銀行存款應收賬款：應交稅費——應交增值稅，根據(jù)財政部印發(fā)《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》（財會[2013]24號）中規(guī)定。小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到規(guī)定的免征增值稅條件時；將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入，增值稅是價外稅，應將收款區(qū)分收入與應交增值稅分別入賬

實際繳納增值稅時怎么做分錄？：實際繳納增值稅時怎么做分錄？1. 交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”2. 交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，企業(yè)預繳增值稅時，貸記“銀行存款”月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，應交稅費——未交增值稅”貸記“

如何計算應交納的增值稅？：如何計算應交納的增值稅？增值稅的納稅人按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模及會計核算的健全程度，小規(guī)模納稅企業(yè)應納增值稅額=銷售額×規(guī)定的征收率；一般納稅企業(yè)應納增值稅額=當期銷項稅額-當期準予扣除的進項稅額。增值稅應繳納的類型（看下圖）：甲公司當月發(fā)生增值稅銷項稅額合計為525 200元，增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出合計為29 900元，增值稅進項稅額合計為195 050元。甲公司當月應交增值稅計算結(jié)果如下：

帶你快速學習增值稅征稅范圍有哪些？以及哪些是納稅義務人？：帶你快速學習增值稅征稅范圍有哪些？企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。核算各種稅費的應交、交納等情況。增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅服務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。