增值稅專用發(fā)票第四聯(lián)如何處理？：增值稅專用發(fā)票第四聯(lián)如何處理？第四聯(lián)是作為特殊需要使用，如果企業(yè)有特殊需要，可以將第四聯(lián)作為憑據(jù)，例如有擔(dān)保方擔(dān)保該筆交易，希望索取法律憑據(jù)，則可保留第四聯(lián)。因此，第四聯(lián)在稅法上并無意義，主要是供企業(yè)在特殊需要時使用，企業(yè)妥善保管即可，無論是給購貨方還是自己留存都是可以的。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？：小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。

如何給個人開具增值稅普通發(fā)票？：如何給個人開具增值稅普通發(fā)票？《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕75號）第八條規(guī)定，個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。因此，對于開具普通發(fā)票給個人的情況，不需要取得對方身份證號碼。

應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額為什么在借方？：應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額為什么在借方？應(yīng)交增值稅貸方記增加，借方記減少。進(jìn)項稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，銷項稅額是購買方支付給企業(yè)的稅費(fèi)；項稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少，銷項稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。負(fù)債類科目數(shù)字在借方代表抵減的，正常的負(fù)債類科目的余額應(yīng)該是在貸方。

小規(guī)模納稅人可以開增值稅專用發(fā)票嗎？：小規(guī)模納稅人可以開增值稅專用發(fā)票嗎？部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的納稅人。

開具增值稅普通發(fā)票需要稅號嗎？：開具增值稅普通發(fā)票需要稅號嗎？一定要稅號，如果沒有等同廢票不能用。

增值稅專用發(fā)票怎么抵扣？：增值稅專用發(fā)票怎么抵扣？增值稅專用發(fā)票需要在90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，財務(wù)人員需要登錄網(wǎng)上認(rèn)證平臺，選擇需要認(rèn)證的發(fā)票，完成認(rèn)證之后才能抵扣。只有完成認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項稅額。

增值稅專用發(fā)票怎么查詢？：查詢增值稅專用發(fā)票的時候，需要登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，輸入發(fā)票代碼、號碼和發(fā)票專用章上的稅務(wù)登記證號碼，點(diǎn)擊確認(rèn)即可得到專用發(fā)票的信息。若需要查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的信息，稅務(wù)登記證號碼處需要輸入收款人識別號或者證件號碼。

如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目？：如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目？應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。對于一般納稅人來說，應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額可以抵扣的，所以應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）會減少企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在借方表示應(yīng)交稅費(fèi)的減少，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）會增加企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在貸方表示增加。

其他應(yīng)交稅費(fèi)中應(yīng)交土地增值稅如何進(jìn)行會計處理？：其他應(yīng)交稅費(fèi)中應(yīng)交土地增值稅如何進(jìn)行會計處理？土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得增值性收入的單位和個人所征收的一種稅。土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率。

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進(jìn)行會計處理？：月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進(jìn)行會計處理？核算增值稅應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”未交增值稅”輔導(dǎo)期一般納稅人還需要設(shè)置“待抵扣進(jìn)項稅額”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅“日常記帳涉及到的明細(xì)專欄”進(jìn)項稅額、已交稅金、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅：甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款50 000元進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。甲公司編制如下會計分錄：

如何計算應(yīng)交納的增值稅？：如何計算應(yīng)交納的增值稅？增值稅的納稅人按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模及會計核算的健全程度，小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×規(guī)定的征收率；一般納稅企業(yè)應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額。增值稅應(yīng)繳納的類型（看下圖）：甲公司當(dāng)月發(fā)生增值稅銷項稅額合計為525 200元，增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計為29 900元，增值稅進(jìn)項稅額合計為195 050元。甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅計算結(jié)果如下：