應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個人所得稅是如何處理的？：應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個人所得稅是如何處理的？應(yīng)交所得稅要分企業(yè)是按照稅法規(guī)定計算和實際繳納時；應(yīng)交個人所得稅也分為計提時和實際繳納時。（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅：2.應(yīng)交土地增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅。3.應(yīng)交個人所得稅，【例題·多選題】下列有關(guān)企業(yè)（增值稅一般納稅人）繳納各稅中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅。

什么是銷貨退回與折讓？：什么是銷貨退回與折讓？銷貨退回與折讓是指因錯發(fā)商品或商品質(zhì)量不合格而被購買方退回的商品或在價格上給予的折扣。銷貨退回與折讓是一個總賬賬戶，在損益表中作為銷售收入的減項。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點(diǎn)舉出的例題，【例題·單選題】某商場（增值稅一般納稅人）2017年1月舉辦促銷活動，實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨。

如何分解計算不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額？不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目，4月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元。購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付進(jìn)項稅額0.6萬元。

合伙企業(yè)所得稅的征收管理是如何計算的？：合伙企業(yè)所得稅的征收管理是如何計算的？合伙企業(yè)所得稅的征收管理如下：1. 合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時。4. 合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額，（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

以折扣方式銷售貨物有哪些折扣?：以折扣方式銷售貨物有三種折扣，1.折扣銷售（會計為商業(yè)折扣）：可以按折扣后的銷售額征收增值稅；2.銷售折扣（會計為現(xiàn)金折扣）：銷售折扣不能從銷售額中扣除。3.銷售折讓：銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中扣除。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點(diǎn)舉出的例題，【例題·計算題】甲企業(yè)2019年6月銷售給某專賣商店A牌商品一批，給予專賣商店2%折扣，甲企業(yè)實際取得不含稅銷售額245萬元。

非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅如何處理？：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》相關(guān)規(guī)定，（二）適用上述規(guī)定的間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)所得，應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排，4. 間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負(fù)，（四）與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)相關(guān)的整體安排符合以下情形之一的：2.在非居民企業(yè)直接持有并轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的情況下。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理？：企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理？企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理方法如下：（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓個人出資而代持有的限售股的規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，限售股轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值-合理稅費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%。（2）將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

如何確定企業(yè)所得稅的所得來源地？：如何確定企業(yè)所得稅的所得來源地？企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅所得來源地的確定具體內(nèi)容如下：（2）動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；（3）權(quán)益專性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。按照分配所得的企業(yè)所在地確定屬。按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地（）。

如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？：如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；企業(yè)所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？：如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。一、資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下。

混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅該如何處理？：什么是混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理？需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息。被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。二、處理混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的方法，應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期：投資雙方應(yīng)于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出；C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除。