2020年4月1日開始，2019年度個人所得稅綜合所得匯算開始清繳。一起來看看匯算過程中可能遇到的問題吧。

1、我辦理年度匯算是否一定會有退稅？

答：通俗來講，年度匯算就是居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補稅款。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納的稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如果預(yù)繳的稅款少于全年的稅款，您應(yīng)當辦理年度匯算申報并補繳稅款。由此可見，退稅或者補稅是根據(jù)您的實際情況確定的，不可一概而論。

2、常見的退稅情形一般有哪些？

實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅;年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。舉例來說：

例1：某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元(不考慮其他扣除)，預(yù)繳個稅150元;其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個稅。納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預(yù)繳的150元稅款可以申請退還。

例2：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子。在月度預(yù)繳時未減除子女教育專項附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

例3：某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元，全年19200元;全年勞務(wù)報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

3.我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算？

答：您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，根據(jù)引導(dǎo)進行相關(guān)操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等，系統(tǒng)可以自動計算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅;年收入12萬元以上且補稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關(guān)問題咨詢專業(yè)人士。

4.我需要為年度匯算準備哪些資料信息？

答：在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險)、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。

5.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報？

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人)辦理申報的，應(yīng)當向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行申報;如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行申報，年度匯算申報地點均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報。

6.什么是匯繳地?我選擇匯繳地之后可以變更么？

答：接受年度匯算申報的主管稅務(wù)機關(guān)所在地，即為您的匯繳地，該地點負責受理您的納稅申報以及后續(xù)事宜。您2019年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。

7.我有多個任職單位，該向哪里辦理年度匯算？

如您一個納稅年度當中就職于多個單位，您可以在其中任意選擇一個單位的主管稅務(wù)機關(guān)作為您的年度匯算稅務(wù)機關(guān)。該稅務(wù)機關(guān)將負責受理您的納稅申報、為您辦理退(補)稅，進行后續(xù)管理并為您提供相應(yīng)的納稅服務(wù)。

如，您2019年在A單位上班，2020年1月跳槽至B單位，您年度匯算應(yīng)當向A單位所在地稅務(wù)機關(guān)申報。如，您2019年1-8月在A單位上班，9-12月跳槽至B單位，您年度匯算可向A單位所在地稅務(wù)機關(guān)申報，也可以向B單位所在地稅務(wù)機關(guān)申報。

8.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？

答：您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡單申報方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算;超過該期限，您依然可以通過標準申報方式申請退稅。

9.我可以通過哪些渠道自行申報？

答：手機(稅務(wù)總局官方發(fā)布的個人所得稅APP)、自然人電子稅務(wù)局(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報。

10.我有多筆全年一次性獎金，我該怎么報稅最劃算？

答：每個人的收入、扣除情況是不一樣的，建議您自己算一處，或者咨詢相關(guān)專業(yè)人士。

11.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅APP？

答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進行下載。您也可以在各大官方手機應(yīng)用商城下載。

12.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？

答：可以。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。您可通過手機下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”注冊后查詢。

13.我通過網(wǎng)絡(luò)方式(郵寄方式、辦稅服務(wù)廳)進行申報，如何查看申報受理狀態(tài)？

答：您可以登錄手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局，查詢了解您的匯算清繳辦理進度。

【手機APP端】

1.首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進行查詢。

2.底部菜單【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】

【WEB端】

可通過首頁-常用業(yè)務(wù)-申報查詢;頂部菜單我要查詢-【申報查詢(更正/作廢申報)】進行查詢。

14.退稅成功后是否有提示？

答：有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”

15.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？

答：可以。放棄退稅后，如果您改變了想法，可以在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅。

16.手機個人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細？

答：您可以在首頁進入“我要查詢”模塊，在“申報信息查詢”內(nèi)選擇“收入納稅明細查詢”即可。

17.如果我不能在6月30日前辦理申報該怎么辦？

如您因不可抗力(如水災(zāi)、火災(zāi)、風災(zāi)、地震等人們無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害等情形)，無法按時辦理年度匯算申報，您需要在6月30日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請，主管稅務(wù)機關(guān)核準后可以延期申報。同時，當不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并辦理申報。

18.什么是符合條件的銀行賬戶？

答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：

1.銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；

2.為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢(一般情況下工資卡均為I類賬戶)；

3.收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。

為便于您更好地辦理退稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)部門與國庫部門聯(lián)合提供了核驗服務(wù)，但一般需要您在申請退稅前3天填報相關(guān)賬戶。填報后，您可及時通過填報渠道關(guān)注核驗結(jié)果;如果核驗未通過，請及時確認并重新填報銀行賬戶。

19.退稅進度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？

答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報數(shù)據(jù)進行重新檢查、確認。您可通過您原申報渠道查詢不通過原因，特定情況下稅務(wù)機關(guān)也會與您聯(lián)系，請您補充提供相關(guān)收入或者扣除佐證資料，請您及時關(guān)注申報軟件。需要特別說明的是，稅務(wù)機關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息。

20.我年度匯算需補稅但符合免予申報條件，還用補稅么？

答：如您符合免予匯算申報的條件，無須申報也無須補稅。

以上就是年度匯算問題匯總，大家可以根據(jù)自己的實際情況，按照相關(guān)流程辦理業(yè)務(wù)。更多資訊請關(guān)注幫考網(wǎng)。