印花稅計(jì)稅金額的特殊規(guī)定有哪些？：印花稅計(jì)稅金額的特殊規(guī)定有哪些？3、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國(guó)家牌價(jià)計(jì)算金額；4、應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納；由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納。我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，托運(yùn)方按全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證計(jì)算應(yīng)納稅額。外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持有的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免交印花稅。

一般情況下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算是怎樣的？：一般情況下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算是怎樣的？應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=（收入總額—財(cái)產(chǎn)原值—合理稅費(fèi)）×20%，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用，2、納稅義務(wù)人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的。由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的除增值稅外的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。

視為工資薪金所得的兩種情況是什么？：視為工資薪金所得的兩種情況是什么？是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（1）公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，項(xiàng)目征稅。（2）出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)駕駛員采取單車承包、承租的，駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入按“工資、薪金所得”但要注意，出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位。

企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅里面準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目指的是在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額前可以扣除的項(xiàng)目，不得扣除指的是不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額前來(lái)扣除，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出；8、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，【2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)。A.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出。

特殊收入的確認(rèn)是怎樣的？：特殊收入以分期收款方式銷售貨物的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，按照扣除商業(yè)折舊后的金額確定銷售商品收入金額，按扣除現(xiàn)金折舊前的金額確定銷售商品收入金額，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。即銷售價(jià)款中包括銷售商品的價(jià)款與贈(zèng)品價(jià)款。（三）企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等。

計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定有哪些？：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅（不按廠家給門(mén)市的價(jià)格計(jì)算）。【提示】增值稅按照平均價(jià)格計(jì)算征收?！纠}·單選題】某摩托車廠為增值稅一般納稅人，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元?！窘馕觥考{稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅，甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元

破產(chǎn)申請(qǐng)駁回的具體情況有哪些？：破產(chǎn)申請(qǐng)是指當(dāng)事人向法院提出要求宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的訴訟行為。人民法院裁定不受理破產(chǎn)申請(qǐng)的。（1）人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后至破產(chǎn)宣告前。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)案件受理時(shí)債務(wù)人未發(fā)生破產(chǎn)原因的，當(dāng)事人對(duì)人民法院的其他裁定（如宣告破產(chǎn)的裁定、對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定等）不服的，關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)受理程序的說(shuō)法。B.法院不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)和駁回破產(chǎn)申請(qǐng)均應(yīng)以裁定形式作出。

應(yīng)納稅額特殊情況下如何計(jì)算？：計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定——進(jìn)轉(zhuǎn)方法：（1）以票抵稅（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、稅收繳款憑證）。（2）計(jì)算抵稅用收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的農(nóng)產(chǎn)品，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝當(dāng)期實(shí)際成本×稅率，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅、簡(jiǎn)易項(xiàng)目銷售額當(dāng)月全部銷售額。

特殊銷售方式下的銷售額如何確認(rèn)？：企業(yè)往往可能遇到或發(fā)生一些特殊的應(yīng)稅銷售行為。特殊銷售方式下的銷售額的確認(rèn)：納稅人采取折扣方式銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按新貨物的同期（不含增值稅）銷售價(jià)格確定銷售額，采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如收到的貨物不能取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的。

不得做保證人的情形有哪些？：保證人是對(duì)某項(xiàng)事務(wù)作出保證行為的人。保證人是指具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。是非票據(jù)債務(wù)人對(duì)于出票人、背書(shū)人、承兌人 作出保證行為的人。不得做保證人的情形：（2）國(guó)家機(jī)關(guān)原則上不得為保證人；國(guó)家機(jī)關(guān)可以為保證人?？梢該?dān)任保證人。（4）企業(yè)法人的職能部門(mén)不得擔(dān)任保證人。（5）企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)原則上不得擔(dān)任保證人；（6）保證人必須有代為清償債務(wù)的能力；

增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有哪些？：增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有哪些？增值稅的征稅范圍除了上述的一般規(guī)定以外，還對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)中某些特殊項(xiàng)目是否屬于增值稅的征稅范圍，對(duì)經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅，專管機(jī)關(guān)或?qū)I(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)上述物品中屬于應(yīng)征增值稅的貨物。應(yīng)照章征收增值稅，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍。

固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些？：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，企業(yè)在確認(rèn)固定資產(chǎn)時(shí)。需要判斷與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益是否很可能流入企業(yè)，主要是通過(guò)判斷與該固定資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移到了企業(yè)來(lái)確定，取得固定資產(chǎn)所有權(quán)是判斷與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移到企業(yè)的一個(gè)重要標(biāo)志，企業(yè)取得該固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出必須能夠可靠地計(jì)量。