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所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理是怎樣的?

幫考網(wǎng)校2020-09-18 17:40:14
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所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理包括以下步驟:

1. 計(jì)算合并企業(yè)的所得稅負(fù)債:合并企業(yè)的所得稅負(fù)債是指合并后企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。計(jì)算所得稅負(fù)債時(shí),需要考慮合并前企業(yè)的稅務(wù)狀況、稅法規(guī)定以及合并后企業(yè)的預(yù)計(jì)利潤等因素。

2. 計(jì)算合并企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債:遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是指合并企業(yè)未來可用于抵扣所得稅的資產(chǎn)和負(fù)債。計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債時(shí),需要考慮合并前企業(yè)的未實(shí)現(xiàn)損益、稅法規(guī)定以及合并后企業(yè)的預(yù)計(jì)利潤等因素。

3. 調(diào)整合并企業(yè)的所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債:根據(jù)合并后企業(yè)的實(shí)際情況,對(duì)合并前企業(yè)的所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。

4. 記錄合并企業(yè)的所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債:將調(diào)整后的所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債記錄在合并后企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中。

5. 記錄合并企業(yè)的所得稅費(fèi)用:合并后企業(yè)的所得稅費(fèi)用是指合并前企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅和遞延所得稅的總和。將合并企業(yè)的所得稅費(fèi)用記錄在合并后企業(yè)的損益表中。

以上是所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理的基本步驟。在實(shí)際操作中,還需要考慮各種特殊情況和稅法規(guī)定,以確保合并處理的準(zhǔn)確性和合法性。
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