進(jìn)項稅和銷項稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)？：進(jìn)項稅和銷項稅月末的時候結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把進(jìn)項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。會計分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”1. 貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）：2. 貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3. 在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？：增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？視同銷售就是企業(yè)要把貨物當(dāng)做是銷售了一樣，確認(rèn)收入的同時確認(rèn)銷項稅額，稅法中規(guī)定視同銷售情形一共有八種，初級會計實務(wù)中主要涉及的是將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物對外投資和進(jìn)行無償贈送。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是指外購的商品改變了用途用于免稅項目或是集體福利個人消費或是由于管理不善導(dǎo)致原材料盤虧等。

什么是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入？：什么是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入？進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入是指不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目可在用途改變的次月，計算可以抵扣的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。資產(chǎn)凈值=按會計制度計提折舊攤銷后的余額：由于原本以為進(jìn)項稅額不可抵扣。進(jìn)項稅額已計入資產(chǎn)價值中。（1）可以抵扣進(jìn)項稅額=憑證注明或計算的進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率：

什么是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？：以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)項目，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。無法確定時不得抵扣的進(jìn)項稅額時：不得抵扣的進(jìn)項稅額。（1）不得抵扣的進(jìn)項稅額=資產(chǎn)凈值×稅率：（2）資產(chǎn)凈值=按會計制度計提折舊攤銷后的余額，由于原本以為進(jìn)項稅額可以抵扣。進(jìn)項稅額未計入資產(chǎn)價值中。

如何確定農(nóng)產(chǎn)品可以扣除進(jìn)項稅額？：可以抵扣進(jìn)項稅額（票面注明的稅額）。（3）取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的。以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，下列關(guān)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅的處理。A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額。

購進(jìn)哪些固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額？：購進(jìn)哪些固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額？購進(jìn)以下固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額：一般納稅人外購的用于生產(chǎn)經(jīng)營作為固定資產(chǎn)核算有形動產(chǎn)（納稅人自用的汽車摩托車游艇除外），一般納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費稅的汽車摩托車游艇兩車一艇自用，取得按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)、不動產(chǎn)在建工程，可以抵扣進(jìn)項稅額。納稅人取得不動產(chǎn)、不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額，固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅抵扣政策變遷：可以抵扣材料燃料：可以抵扣材料燃料、機(jī)器設(shè)備：

進(jìn)項稅額不可抵扣時，何時計入成本，何時計入應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）？：進(jìn)項稅額不可抵扣時，何時計入成本，何時計入應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）？1.如果購買時就知道不可以抵扣，那么直接計入成本。2.如果購買時是可以抵扣的，但購買后改變用途導(dǎo)致不可以抵扣的，需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。不能抵扣的進(jìn)項稅應(yīng)該在認(rèn)證后做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

員工差旅費的高鐵票、飛機(jī)票可以抵扣進(jìn)項稅額嗎？：員工差旅費的高鐵票、飛機(jī)票可以抵扣進(jìn)項稅額嗎？納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進(jìn)項稅額=票價+燃油附加費÷1+9%×9%，鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷1+9%×9%：

認(rèn)證錯發(fā)票可以做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出嗎？：認(rèn)證錯發(fā)票可以做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出嗎？認(rèn)證了之后沒有抵扣的話，不用做任何處理的。稅費做賬入成本或費用就好了。

存貨盤虧的進(jìn)項稅額什么時候可以抵扣？：存貨盤虧的進(jìn)項稅額什么時候可以抵扣？如果因為自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨盤虧時，屬于企業(yè)的損失，在稅法上，這種情況是允許將進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的，如果是管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧，屬于人為原因，稅法上不允許抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額，所以要做轉(zhuǎn)出處理。簡單來說，非正常損失只有管理不善原因引起的才不得抵扣，因自然災(zāi)害而遭受的損失不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

如何計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？：企業(yè)已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)或者服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)但其事后改變用途（如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等），原已計入進(jìn)項稅額、待抵扣進(jìn)項稅額或待認(rèn)證進(jìn)項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），甲公司將毀損庫存材料作為待處理財產(chǎn)損溢入賬：