小規(guī)模納稅人銷項稅額計算公式是什么？：小規(guī)模納稅人銷項稅額計算公式：銷項稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率

房地產(chǎn)企業(yè)銷項稅額計算公式是什么？：房地產(chǎn)企業(yè)銷項稅額計算公式：銷項稅額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+稅率）×稅率，銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的。并向購買方收取的增值稅稅額，銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的。計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額

進項稅額的留抵是什么？：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣（留抵）。進項稅額為100萬元。期末留抵稅額=20萬元。2019年2月銷項稅額為150萬元，進項稅額為100萬元。A. 當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，B. 銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

增值稅視同銷售與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？：增值稅視同銷售與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？視同銷售就是企業(yè)要把貨物當(dāng)做是銷售了一樣，確認收入的同時確認銷項稅額，稅法中規(guī)定視同銷售情形一共有八種，初級會計實務(wù)中主要涉及的是將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物對外投資和進行無償贈送。進項稅額轉(zhuǎn)出是指外購的商品改變了用途用于免稅項目或是集體福利個人消費或是由于管理不善導(dǎo)致原材料盤虧等。

什么是進項稅額轉(zhuǎn)入？：什么是進項稅額轉(zhuǎn)入？進項稅額轉(zhuǎn)入是指不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目可在用途改變的次月，計算可以抵扣的進項稅額。進項稅額轉(zhuǎn)入包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。資產(chǎn)凈值=按會計制度計提折舊攤銷后的余額：由于原本以為進項稅額不可抵扣。進項稅額已計入資產(chǎn)價值中。（1）可以抵扣進項稅額=憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率：

什么是進項稅額轉(zhuǎn)出？：以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”已抵扣進項稅額的購進項目，應(yīng)當(dāng)將該進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減。無法確定時不得抵扣的進項稅額時：不得抵扣的進項稅額。（1）不得抵扣的進項稅額=資產(chǎn)凈值×稅率：（2）資產(chǎn)凈值=按會計制度計提折舊攤銷后的余額，由于原本以為進項稅額可以抵扣。進項稅額未計入資產(chǎn)價值中。

增值稅計稅銷售額應(yīng)當(dāng)怎樣換算？：增值稅計稅銷售額應(yīng)當(dāng)怎樣換算？增值稅計稅銷售額應(yīng)當(dāng)是不含增值稅的銷售額；如果題目給出的是含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算成不含增值稅的銷售額。不含增值稅銷售額=含增值稅銷售額÷（1+稅率或征收）：（2）如何判斷題目給出的金額是否含稅，題目通常會明確交待是否含稅；①增值稅普通發(fā)票的價款；②增值稅專用發(fā)票上注明的金額；不含稅。【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。

關(guān)于增值稅進項稅額和增值稅銷項稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？：關(guān)于增值稅進項稅額和增值稅銷項稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？只有在借方的進項稅額才是可以抵扣的，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）在貸方表示的要交稅的，銷項稅額-進項稅額的金額才是當(dāng)期應(yīng)交納的稅額。

增值稅進項多銷項很少，稅額總是留底，這正常嗎？：增值稅進項多銷項很少，稅額總是留底，這正常嗎？這要看具體情況：采購多，賣的少，存貨賬面價值比較大，也就是說庫存積壓導(dǎo)致的銷量少，是公司實際客觀情況導(dǎo)致的，企業(yè)沒有偷逃稅款行為；如果是因為銷售沒開發(fā)票，未做無票收入申報，導(dǎo)致的銷項少，就屬于不正常的情況。

進項稅額大于銷項稅額如何入賬？：進項稅額大于銷項稅額如何入賬？月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。也就是說如果本月進項稅額大于銷項稅額，月末是不需要進行賬務(wù)處理的。多交增值稅”

如何分辨應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）與應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目？：如何分辨應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）與應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目？應(yīng)交稅費是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。對于一般納稅人來說，應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額，進項稅額可以抵扣的，所以應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）會減少企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在借方表示應(yīng)交稅費的減少，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）會增加企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在貸方表示增加。

增值稅銷售額中包含哪些項目？：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；（三）同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：