2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某外籍個(gè)人受某外國(guó)公司委派于2019年8月開始赴中國(guó)擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止2015年12月31日未離開中國(guó)。該外籍個(gè)人2019年取得的下列所得中，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）?！締芜x題】

A.9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟(jì)論壇做主題發(fā)言取得的收入

B.因在中國(guó)任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入

C.10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國(guó)一公司駐該國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的租金收入

D.11月將其擁有的專利技術(shù)許可一境外公司在大陸的分支機(jī)構(gòu)使用取得的收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

2、下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)銷售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助。可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

3、計(jì)算工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬(wàn)元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬(wàn)元），據(jù)實(shí)扣除；福利費(fèi)扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5.8萬(wàn)元，調(diào)增3萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生0.4萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除。工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6+3=9（萬(wàn)元）

4、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿183天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿183天不滿5年的個(gè)人

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。

5、吉姆先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2015年4月10日來(lái)華，12月25日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當(dāng)日按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。90日（或183日）～1年：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）