2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正確答案:D

答案解析:納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

2、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方

D.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅

E.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方是企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是委托方。

3、關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅

B.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

C.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

D.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額；選項(xiàng)BD：包裝費(fèi)、品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)稅；選項(xiàng)C：白酒包裝物押金收取時(shí)就需要并入銷售額計(jì)稅。

4、2018年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

正確答案:B

答案解析:該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅=（30+1+0.39）×10%=3.14（萬元）。

5、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　　）?！径噙x題】

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.超市零售化妝品

D.將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人

E.商業(yè)企業(yè)零售食品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:一般納稅人有下列銷售情形，不得開具專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品。（2）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，另有規(guī)定除外。（3）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。（4）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。（5）將貨物無償贈(zèng)送他人（如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可根據(jù)受贈(zèng)人的要求開具增值稅專用發(fā)票）。（6）向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具增值稅專用發(fā)票。（7）應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的。

6、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價(jià)格條件的有（　?。！径噙x題】

A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響

B.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響

C.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不包括間接支付的價(jià)款和價(jià)外收取的費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整

E.進(jìn)口貨物的賣方對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制、對貨物銷售地域的限制和對貨物價(jià)格無實(shí)質(zhì)性影響的限制除外

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物的成交價(jià)格是指賣方向境內(nèi)銷售該貨物時(shí)，買方為進(jìn)口該貨物向賣方實(shí)付、應(yīng)付的并按照規(guī)定調(diào)整后的價(jià)款總額，包括直接支付的價(jià)款和間接支付的價(jià)款。

7、2019年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元。【單選題】

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

正確答案:A

答案解析:輸公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。

8、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價(jià)款（含稅）1000萬元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

正確答案:A

答案解析:甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（萬元）。

9、業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（3+30）×3000×13%=12870（萬元）。

10、房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（　　）。【多選題】

A.安置回遷

B.對外出租

C.對外投資

D.獎(jiǎng)勵(lì)職工

E.利潤分配

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品對外出租，開發(fā)的產(chǎn)品沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要視同銷售。