2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第九章 貨物和勞務(wù)納稅申報(bào)代理和納稅審核5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、稅務(wù)師對(duì)納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的以下處理中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

B.企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購(gòu)進(jìn)的面粉一批，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

C.企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

D.商業(yè)企業(yè)用外購(gòu)汽車對(duì)外捐贈(zèng)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

E.企業(yè)用上月外購(gòu)的牛奶發(fā)放給職工，作為國(guó)慶節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，按現(xiàn)行規(guī)定只有因管理不善造成的非正常損失才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，地震等自然災(zāi)害造成的損失不作轉(zhuǎn)出處理；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是視同銷售業(yè)務(wù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。

1、計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。【簡(jiǎn)答題】

1、2019年3月份，某手表生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)高檔手表一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)A型高檔手表，完工后當(dāng)月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價(jià)格為8.50萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是（ ）萬(wàn)元。（高檔手表的消費(fèi)稅稅率20%）【單選題】

A.175

B.255

C.200

D.100

正確答案:B

答案解析:外購(gòu)的高檔手表用于生產(chǎn)A型高檔手表，不得扣除外購(gòu)手表已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅額，本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=8.50×150×20%=255（萬(wàn)元）。

1、某制藥廠（增值稅一般納稅人）2019年3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入116萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.14.73

B.11.87

C.10.20

D.17.86

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=116÷1.16×16%-（6.4-2.27）=11.87（萬(wàn)元）

1、作出乙企業(yè)賬務(wù)處理。【簡(jiǎn)答題】

1、計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！竞?jiǎn)答題】

1、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.實(shí)木地板

B.白酒

C.電動(dòng)汽車

D.小汽車

E.高爾夫球桿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

1、提供一批價(jià)值10000元的煙葉，委托另一煙廠加工為煙絲，支付加工費(fèi)40000元，增值稅5200元，取得增值稅專用發(fā)票，加工煙絲1噸，受托方?jīng)]有同類煙絲的售價(jià)。A公司6月收回?zé)熃z。煙絲收回后在當(dāng)月全部銷售不含稅收入為90000元?！竞?jiǎn)答題】

1、計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！竞?jiǎn)答題】

1、下列小規(guī)模納稅人取得的銷售額中，應(yīng)該填列在增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第9欄“免稅銷售額”中的有（ ）。【多選題】

A.小微企業(yè)免稅銷售額

B.達(dá)到起征點(diǎn)銷售額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售額

D.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品取得的銷售額

E.出口免稅銷售額

正確答案:A、C、D

答案解析:“免稅銷售額”一欄，填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括出口免稅銷售額（選項(xiàng)E）。選項(xiàng)B：銷售額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，全額征收增值稅。