1.單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。

　　A、行政罰款

　　B、各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出

　　C、贊助支出

　　D、銀行按規(guī)定加收的罰息

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除;贊助支出屬于非廣告性質(zhì)的支出，不得稅前扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　2.單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是(　)。

　　A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　3.單選題

　　某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2014年度的虧損額為12萬元、2015年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)元。

　　A、3600

　　B、6600

　　C、12500

　　D、13500

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元屬于營業(yè)外收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額;一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(萬元)=12500(元)。

　　4.單選題

　　下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

　　A、行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

　　B、擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

　　C、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

　　D、由國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明，經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 稅法規(guī)定，以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：(1)債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán);(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);(3)行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);(4)企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);(5)企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán);(6)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。

        5.多選題

　　下列關(guān)于納稅貼花的規(guī)定中，正確的有(　)。

　　A、納稅人對(duì)憑證不能確定是否應(yīng)當(dāng)納稅的，應(yīng)及時(shí)攜帶憑證，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別

　　B、納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理;其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年

　　C、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

　　D、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)憑證的性質(zhì)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報(bào)請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　E、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)憑證的性質(zhì)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報(bào)請(qǐng)稅務(wù)總局核定

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)憑證的性質(zhì)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報(bào)請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

　　6.單選題

　　下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是(　)。

　　A、個(gè)人出租在城市的住房

　　B、企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

　　C、事業(yè)單位出租在縣城的住房

　　D、社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。農(nóng)村居民住房不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

　　7.多選題

　　下列說法中，符合車船稅的相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A、境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

　　B、扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅后，車輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收該納稅年度的車船稅

　　C、車船稅法及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額

　　D、車船因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時(shí)，退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)

　　E、客貨兩用車按照客車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，依法征收車船稅;選項(xiàng)E，客貨兩用車按照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅。

　　8.多選題

　　下列說法中，符合契稅規(guī)定的有(　)。

　　A、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　B、非公司制企業(yè)整體改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

　　C、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　D、非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)免征契稅

　　E、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。

　　9.單選題

　　根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以(　)。

　　A、適當(dāng)提高，但提高額不得超過規(guī)定的最高稅額的30%

　　B、適當(dāng)提高，但提高額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

　　C、適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

　　D、適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

        10.單選題

　　下列說法中，正確的是(　)。

　　A、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅

　　B、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地，照章征收耕地占用稅

　　C、鐵路線路占用耕地免征耕地占用稅

　　D、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地免征耕地占用稅

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;鐵路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。