2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（　?。?。【單選題】

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

正確答案:C

答案解析:單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此選項(xiàng)C不屬于增值稅視同銷售。

2、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價(jià)款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（　?。?。【單選題】

A.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)預(yù)繳稅款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（萬元）。

3、下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說法中，正確的是（　?。?。【單選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)

C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報(bào)告

D.納稅人對納稅事項(xiàng)有異議，可以先提出行政復(fù)議再繳納稅款

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn)登記；選項(xiàng)C：納稅人有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號的義務(wù)；選項(xiàng)D：納稅人對納稅事項(xiàng)有異議，必須先繳納稅款再提起行政復(fù)議。

4、下列說法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（　?。?。【單選題】

A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天。

5、2019年5月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。（不考慮月銷售額不超過10萬元免稅的優(yōu)惠）【單選題】

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

正確答案:A

答案解析:（1）其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額；（2）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（3）王某收取租金應(yīng)繳納增值稅=48000÷（1+5%）×1.5%=685.71（元）。

6、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款360萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。（消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=450×5%-360×60%×5%=11.70（萬元）。

7、該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（　　）萬元。【客觀案例題】

A.0.14

B.0.10

C.0.11

D.0.19

正確答案:C

答案解析:當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（1.15-0.15）/（1-9%）×9%+0.15×9%=0.11（萬元）。

8、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅合計(jì)（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅合計(jì)=2448+10×1500×8%+8×1500×8%=4608（萬元）。

9、該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.847.44

B.844.91

C.1053.75

D.1108.03

正確答案:A

答案解析:關(guān)稅完稅價(jià)格=（6000+310）×（1+3‰）=6328.93（萬元），應(yīng)納關(guān)稅=6328.93×3%=189.87（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（6328.93+189.87）×13%=847.44（萬元）。

10、關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商不繳納消費(fèi)稅

B.卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價(jià)繳納消費(fèi)稅

C.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅33.82萬元

D.乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

E.undefined

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B：將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)”方面的，按同類消費(fèi)稅的最高銷售價(jià)格計(jì)稅，而不用平均價(jià)格。選項(xiàng)C：乙煙絲廠有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，那么用該同類價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)即可，不需要組價(jià)計(jì)稅。乙煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅=2600×500×30%÷10000=39（萬元）。選項(xiàng)E：底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%。