2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設計服務和網(wǎng)站設計服務屬于“現(xiàn)代服務-文化創(chuàng)意服務”，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”，提供文化創(chuàng)意服務的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

1、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（　?。！締芜x題】

A.村委會自行轉讓土地

B.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

C.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

D.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權

正確答案:B

答案解析:土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。

1、一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。！径噙x題】

A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人

B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙

C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人

D.銷售報關出口的貨物

E.銷售免稅貨物

正確答案:D、E

答案解析:選項ABC：均可以照章開具增值稅專用發(fā)票。

1、根據(jù)資源稅有關規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

C.在中華人民共和國領域及管轄海域開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的納稅人

D.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

E.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務人

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅資源稅應稅產(chǎn)品，按照本單位應稅產(chǎn)品的稅額、稅率標準，依據(jù)收購數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅。

1、某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正確答案:D

答案解析:當月應納消費稅=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（萬元）。

1、關于單用途商業(yè)預付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務時，取得的手續(xù)費應按規(guī)定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A：售卡方銷售單用途卡時，可以按照規(guī)定向購卡人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B：售卡方銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項C：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

1、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（　?。┰！締芜x題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運輸服務屬于“交通運輸服務”，出租閑置車輛屬于“有形動產(chǎn)租賃服務”，車輛停放服務屬于“不動產(chǎn)租賃服務”，該企業(yè)當月的銷項稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

1、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（　　）?！締芜x題】

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

正確答案:C

答案解析:銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金，應在收到的當期并入銷售額計算消費稅，啤酒、黃酒從量計征消費稅，收取的包裝物押金不并入計稅依據(jù)。

1、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.符合條件的內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實際稅負超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；選項D：自2000年1月1日起，對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。

1、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

正確答案:B

答案解析: