2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年10月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元；4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元。4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一由4S店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（　　）元。（車輛購置稅稅率10%）【單選題】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正確答案:A

答案解析:李某應(yīng)繳納車輛購置稅=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款。

2、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月該超市銷項(xiàng)稅額（　?。┰！締芜x題】

A.18518.97

B.12364.24

C.16157.27

D.18918.33

正確答案:B

答案解析:2019年6月該超市銷項(xiàng)稅額=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

3、下列說法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（　　）。【單選題】

A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天。

4、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷售貨物取得含稅收入52000元，出租倉庫取得含稅收入35000元，初次購進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額2200元。2016年6月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（　　）元?！締芜x題】

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

正確答案:B

答案解析:2016年6月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=52000/（1+3%）×3%+35000/（1+5%）×5%-2200=981.23（元）。

5、下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（　?。！締芜x題】

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B：民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系。而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。

6、下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中，正確的有（　?。?。【多選題】

A.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征稅

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅

E.白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，要征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)B：卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，以實(shí)際銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。

7、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺(tái)同胞

C.離境日距退稅物品購買日不超過183天

D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境；選項(xiàng)C：離境日距退稅物品購買日不超過90天；選項(xiàng)E：退稅物品不包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品。

8、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

C.負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例

D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

E.名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人稅負(fù)時(shí)常用的概念

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅率是一個(gè)總的概念，在實(shí)際應(yīng)用中可分為兩種形式：一種是按絕對(duì)量形式規(guī)定的固定征收額度，即定額稅率；一種是按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例，這種形式又可以分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

9、該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.162.50

B.143.81

C.130.00

D.14.30

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=1000/80%/（1+13%）×13%=143.81（萬元）。

10、甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.37.81

B.37.83

C.37.93

D.36.37

正確答案:C

答案解析:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：業(yè)務(wù)（5）：500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（萬元）；業(yè)務(wù)（6）：500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（萬元）；業(yè)務(wù)（7）：30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（萬元）。當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=116.24+7.99+6.54=130.77（萬元）。當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：業(yè)務(wù)（1）：68+0.22=68.22（萬元）；業(yè)務(wù)（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（萬元）；業(yè)務(wù)（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（萬元）；業(yè)務(wù)（4）：10×17%+0.44=2.14（萬元）；業(yè)務(wù)（7）：38×17%=6.46（萬元）；業(yè)務(wù)（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（萬元）；業(yè)務(wù)（9）：1.16萬元。當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（萬元）。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=131.77-92.84=37.93（萬元）。