2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十七章 所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司2019年所得稅費用為（）萬元。【客觀案例題】

A.959.375

B.925.00

C.693.75

D.656.25

正確答案:A

答案解析:

2、長江公司2018年度應確定遞延所得稅資產(chǎn)為（　）萬元。【客觀案例題】

A.90.0

B.115.0

C.127.0

D.37.5

正確答案:A

答案解析:應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（150＋210）×25%＝90（萬元）

3、針對事項（3），長江公司的會計處理中正確的有（?。?。【客觀案例題】

A.借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 100萬元

B.貸記“其他綜合收益”150萬元

C.貸記“公允價值變動損益”150萬元

D.借記“投資性房地產(chǎn)——成本”2 250萬元

正確答案:B、D

答案解析:借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　2 250

4、企業(yè)持有的某項其他權(quán)益工具投資成本為200萬元，會計期末其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末因該業(yè)務(wù)對所得稅費用的影響額為（）萬元。【單選題】

A.66

B.13.2

C.79.2

D.0

正確答案:D

答案解析:會計期末在確認40萬元的公允價值變動時：
借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 400000
貸：其他綜合收益 400000
其他權(quán)益工具投資的公允價值變動導致賬面價值變動，計稅基礎(chǔ)是初始取得的成本200萬元，不會隨著公允價值的變動而變動，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差額40萬元形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債：
借：其他綜合收益 100000
貸：遞延所得稅負債 100000

5、下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.根據(jù)準則規(guī)定，與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權(quán)益

B.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異

C.非同一控制下的企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的，應于購買日確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整所得稅費用

D.資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，應當轉(zhuǎn)回原確認的遞延所得稅資產(chǎn)

E.企業(yè)根據(jù)稅收優(yōu)惠政策向稅務(wù)部門申請獲得退回的所得稅，應在實際收到時沖減收到當期的所得稅費用

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性差異的，應于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整商譽。