2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第六章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策，平均收賬時(shí)間為（ ）天?！究陀^案例題】

A.9

B.12.8

C.21.8

D.24.6

正確答案:C

答案解析:目前信用政策下的平均收賬時(shí)間=60%×15+40%×(80%×30+20%×40)=21.8(天)

2、下列有關(guān)信用政策的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量

B.積極型收賬政策有利于減少壞賬損失

C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期間

D.延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本

E.信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

正確答案:A、B、D

答案解析:延長信用期，會吸引更多的顧客購買，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，但是也會帶來不良后果，一是平均收現(xiàn)期延長，應(yīng)收賬款占用資金的機(jī)會成本增加；二是使得壞賬損失和收賬費(fèi)用增加。信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期間是兩項(xiàng)不同的決策，二者無必然聯(lián)系，信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所應(yīng)具備的基本條件，降低信用標(biāo)準(zhǔn)并不一定意味著延長信用期限，所以選項(xiàng)C不正確；信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間，選項(xiàng)E不正確。

3、假設(shè)公司采用新的信用政策，企業(yè)的利潤為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.125.13

B.72.67

C.132.67

D.240.00

正確答案:B

答案解析:銷售產(chǎn)品的利潤=1200×20%=240（萬元）改變信用政策的平均收賬時(shí)間=70%×10+30%×50%×20+30%×50%×40=16(天)
應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬時(shí)間=1200/360×16=53.33（萬元）
應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=應(yīng)收賬款的平均余額×機(jī)會成本率=53.33×10%=5.33(萬元)
現(xiàn)金折扣金額=賒銷額×享受折扣的客戶比率×現(xiàn)金折扣率=1200×70%×5%=42（萬元）
收賬成本=賒銷額×預(yù)計(jì)收賬成本率=1200×10%=120(萬元)
信用條件下的利潤=銷售產(chǎn)品的利潤-應(yīng)收賬款的機(jī)會成本-現(xiàn)金折扣金額-收賬成本=240-5.33-42-120=72.67(萬元)

4、下列關(guān)于短期借款優(yōu)點(diǎn)的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.籌資速度快

B.款項(xiàng)使用靈活

C.資本成本低

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

E.籌資金額大

正確答案:A、B、C

答案解析:短期借款籌資方式的優(yōu)點(diǎn)有：(1)籌資速度快；(2)款項(xiàng)使用靈活；(3)資本成本低。

5、下列關(guān)于流動資產(chǎn)融資策略的描述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.期限匹配融資策略下，長期融資等于非流動資產(chǎn)

B.保守融資策略下，短期融資大于波動性流動資產(chǎn)

C.保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低

D.激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中

E.激進(jìn)融資策略下，短期融資大于波動性流動資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:期限匹配融資策略的特點(diǎn)：長期融資=非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)、短期融資=波動性流動資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中；保守融資策略的特點(diǎn)：長期融資>（非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)）、短期融資波動性流動資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較高。