2020年稅務師職業(yè)資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第六章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列有關信用政策的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.縮短信用期間可能增加當期現(xiàn)金流量

B.積極型收賬政策有利于減少壞賬損失

C.降低信用標準意味著將延長信用期間

D.延長信用期間將增加應收賬款的機會成本

E.信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

正確答案:A、B、D

答案解析:延長信用期，會吸引更多的顧客購買，可以在一定程度上擴大銷售量，但是也會帶來不良后果，一是平均收現(xiàn)期延長，應收賬款占用資金的機會成本增加；二是使得壞賬損失和收賬費用增加。信用標準和信用期間是兩項不同的決策，二者無必然聯(lián)系，信用標準是企業(yè)用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所應具備的基本條件，降低信用標準并不一定意味著延長信用期限，所以選項C不正確；信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間，選項E不正確。

2、下列各項中，屬于短期融資券籌資特點的有（ ）?！径噙x題】

A.籌資成本較低

B.籌資數(shù)額比較大

C.發(fā)行條件比較嚴格

D.籌資數(shù)額比較小

E.籌資成本較高

正確答案:A、B、C

答案解析:發(fā)行短期融資券籌資的特點主要有：(1)籌資成本較低；(2)籌資數(shù)額比較大；(3)發(fā)行條件比較嚴格。

3、下列不屬于短期借款信用條件的是（ ）?！締芜x題】

A.信用額度

B.周轉信用協(xié)議

C.借款抵押

D.收賬期限

正確答案:D

答案解析:短期借款的信用條件有：信用額度、周轉信用協(xié)議、補償余額、借款抵押。

4、現(xiàn)金的周轉過程主要包括（ ）?！径噙x題】

A.應付賬款周轉期

B.應收賬款周轉期

C.固定資產(chǎn)周轉期

D.存貨周轉期

E.銀行存款周轉期

正確答案:A、B、D

答案解析:現(xiàn)金的周轉過程主要涉及以下三個方面：(1)存貨周轉期，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期；(2)應收賬款周轉期，產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期；(3)企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間就是應付賬款周轉期。

5、某企業(yè)平均存貨為3000萬元，全年銷貨成本為9000萬元；應收賬款周轉期為60天；平均應付賬款為1760萬元，每天的購貨成本為22萬元。若一年按360天計算，則下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.日均銷貨成本為25萬元

B.貨周轉期為120天

C.應付賬款周轉期為80天

D.現(xiàn)金周轉期為100天

E.現(xiàn)金周轉期為150天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:日均銷貨成本=9000/360=25（萬元）；
存貨周轉期=3000/25=120（天）；
應付賬款周轉期=1760/22=80（天）；
現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=120+60-80=100（天）