2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元）的無代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（95+5）×20%=20（萬元）

2、某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車（消費(fèi)稅稅率為5%）20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車不含稅售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【單選題】

A.30

B.35

C.40

D.0

正確答案:C

答案解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=40×20×5%=40（萬元）

3、A企業(yè)從事陸路運(yùn)輸服務(wù)，為小規(guī)模納稅人。2019年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得收入80萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.8

B.7.93

C.2.4

D.2.33

正確答案:D

答案解析:小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為3%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=80÷（1+3%）×3%=2.33（萬元）

4、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法以民事手段作為調(diào)整手段

B.從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅法從總體上講是依據(jù)憲法制定的

E.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者有聯(lián)系但不密切

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月對外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得收入1800萬元。該廠房為企業(yè)2014年自建，入賬成本為1200萬元，該企業(yè)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.28.57

B.59.46

C.85.71

D.178.38

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=1800÷（1+5%）×5%=85.71（萬元）。

6、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品后，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅

D.催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：自2012年9月1日起，委托方收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

7、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬元。【客觀案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。
所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）
可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）
可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）
可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬元）
加價(jià)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）
扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）

8、該公司11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬元）
支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=0.07（萬元）
11月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)：3.12+0.85=3.97（萬元）

9、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列（ ）情況不得開具增值稅專用發(fā)票?！径噙x題】

A.煙廠將自產(chǎn)香煙贈送給參加交易會的參觀人員

B.輪胎廠將自產(chǎn)輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者

D.國有糧食購銷企業(yè)銷售給其他單位糧食

E.藥廠銷售免稅藥品

正確答案:A、C、E

答案解析:根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得開具專用發(fā)票的情形包括：（1）向消費(fèi)者零售的煙、酒、化妝品等消費(fèi)品；（2）銷售免稅項(xiàng)目（但是國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外）；（3）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；（4）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

10、2019年9月，張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款121000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，4S店還收取加急費(fèi)等8000元，并統(tǒng)一開具增值稅普通發(fā)票。則張某應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.11858.41

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納車輛購置稅=（121000+1000+4000+8000）÷1.13×10%=11858.41（元）