2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ）。【多選題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅高爾夫球桿握把生產(chǎn)的高爾夫球桿

C.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅涂料為原料生產(chǎn)的涂料

E.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品準(zhǔn)予扣除已納消費稅的情況。外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，不可以抵扣已稅珠寶玉石的消費稅；涂料不屬于消費稅連續(xù)加工的扣稅項目。因此，正確選項為ABE。

2、趙教授合計應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）
業(yè)務(wù)2：個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）
業(yè)務(wù)3：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）
業(yè)務(wù)4：個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。
業(yè)務(wù)5：應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）
業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。
趙教授合計應(yīng)納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

3、對于企業(yè)，下列選項中不得抵扣進項稅額的包括（ ）。【多選題】

A.用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.用于免征增值稅項目的進項稅

E.用于正常損失貨物的進項稅

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購進的國內(nèi)運輸旅客服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進項稅額，用于正常損失貨物的進項稅是可以抵扣的。

4、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月在境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.4529.57

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅=2782+1747.57=4529.57（元）。

5、根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款

B.因納稅人計算錯誤而造成少繳稅款的，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年，同時追征滯納金

C.對于偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內(nèi)追征稅款和滯納金

D.因納稅人原因造成少繳稅款的，存在特殊情況的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款和滯納金

正確答案:B

答案解析:選項A，對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；選項C，對于偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項D，對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年；在特殊情況下，追征期是5年。對于這種原因造成未繳或者少繳稅款，同時還要追征滯納金。

6、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)陳述正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B.申請延期繳納稅款最長不得超過5個月

C.稅務(wù)機關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰

D.如納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

E.聽證制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，申請延期繳納稅款最長不得超過3個月；選項C，稅務(wù)機關(guān)不會因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰。

7、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年4～6月出租寫字樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正確答案:A

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年4~6月出租寫字樓共計應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=60×12%=7.2（萬元）。

8、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補的消費稅屬于企業(yè)實際繳納的消費稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）

9、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C.以外購已稅小汽車連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的成品油

E.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀（含鉑金）首飾和鉆石首飾不得扣除外購珠寶玉石的已納消費稅稅款。選項C：小汽車沒有抵扣消費稅已納稅款的規(guī)定。

10、某礦山2015年12月開采錳礦石2000噸，當(dāng)月銷售錳礦石1500噸，又用300噸錳礦石換取了一臺生產(chǎn)設(shè)備。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的課稅數(shù)量為（ ）噸?！締芜x題】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2000

正確答案:C

答案解析:開采或生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開采或生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品用于非生產(chǎn)項目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。用錳礦石換取生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)視同銷售繳納資源稅，該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的課稅數(shù)量=1500+300=1800（噸）。