2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（ ）?！径噙x題】

A.取得有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書的當(dāng)天

D.繳納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天

E.繳納房地產(chǎn)全部款項(xiàng)的當(dāng)天

正確答案:A、B

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

2、2016年度某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用30萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.18

B.12

C.30

D.0

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起，并且難以劃分的，一律不能扣除。

3、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。【多選題】

A.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，均應(yīng)按照發(fā)生額的60%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予直接扣除

E.取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得稅前扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。

4、下列項(xiàng)目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施的合同能源管理項(xiàng)目所得

B.符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

D.符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

E.資源綜合利用項(xiàng)目所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A：符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施的合同能源管理項(xiàng)目所得，可享受 “三免三減半” 優(yōu)惠政策。選項(xiàng) B：符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得，能享受 “三免三減半” 優(yōu)惠。選項(xiàng) C：國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得，適用 “三免三減半” 政策。選項(xiàng) D：符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，可享受 “三免三減半” 優(yōu)惠。選項(xiàng) E：資源綜合利用項(xiàng)目所得，享受的是增值稅即征即退等優(yōu)惠，而非企業(yè)所得稅 “三免三減半” 政策。

5、下列指標(biāo)，屬于特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)有（）。【多選題】

A.息稅前利潤(rùn)率

B.貝里比率

C.資產(chǎn)收益率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率

E.完全成本加成率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A：息稅前利潤(rùn)率。息稅前利潤(rùn)（不考慮利息和所得稅的利潤(rùn)）能反映企業(yè)核心經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力，是交易凈利潤(rùn)法常用的利潤(rùn)指標(biāo)，可用于衡量關(guān)聯(lián)交易的盈利合理性。選項(xiàng) B：貝里比率。貝里比率 = （營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本）÷ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用，用于衡量企業(yè)每一元營(yíng)業(yè)費(fèi)用能創(chuàng)造的邊際利潤(rùn)，能體現(xiàn)交易的盈利效率，屬于交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)。選項(xiàng) C：資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，關(guān)聯(lián)交易中資產(chǎn)的使用效率與收益水平可通過(guò)該指標(biāo)衡量，屬于交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)。選項(xiàng) D：可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率。毛利率是 “收入 - 成本” 的直接盈利指標(biāo)，但它更側(cè)重于 “成本加成法” 或 “交易毛利法” 的邏輯（關(guān)注交易的毛利水平），而非交易凈利潤(rùn)法（關(guān)注凈利潤(rùn)層面的盈利性），因此不屬于交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)。選項(xiàng) E：完全成本加成率。完全成本加成率是在 “完全成本（包含全部生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用等）” 基礎(chǔ)上，加上一定比例的利潤(rùn)來(lái)確定價(jià)格 / 盈利的指標(biāo)。交易凈利潤(rùn)法可通過(guò)該指標(biāo)，結(jié)合成本與加成率，衡量關(guān)聯(lián)交易的凈利潤(rùn)合理性，屬于其利潤(rùn)指標(biāo)范疇。