2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、F項目土地增值稅清算時，甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.11835.78

B.16371.38

C.15747.16

D.15757.06

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=554.65(萬元)加計扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬元)可以扣除項目的合計金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬元)。增值額=106300-59473.21=46826.79(萬元)增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%應(yīng)繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬元)

2、下列關(guān)于消費稅計稅銷售額，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款

B.納稅人生產(chǎn)電子煙，按生產(chǎn)銷售電子煙的銷售額計算納稅

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”計入銷售額

D.發(fā)票承運部門開具給購買方的代墊運輸費用屬于價外費用，計入銷售額

E.銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的價款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 D，消費稅銷售額不包括：同時符合以下條件的代墊運輸費用：①承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的;選項 E，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

3、關(guān)于水資源稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.家庭生活少量取用水，不繳納水資源稅

B.高爾夫球場取用水，從高計算稅額

C.跨省調(diào)度水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地稅務(wù)機關(guān)繳納水資源稅

D.地源熱泵取用水，免征水資源稅

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源稅當(dāng)日

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，跨省調(diào)度水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機關(guān)征收水資源稅;選項 D，對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。

4、對全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權(quán)的機關(guān)是（ ）。【單選題】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.全國人大常委會

正確答案:A

答案解析:應(yīng)當(dāng)由全國人大及其常委會制定法律的事項，國務(wù)院根據(jù)全國人大及其常委會的授權(quán)決定先制定的行政法規(guī)，如國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，其解釋權(quán)歸國務(wù)院負(fù)責(zé)，同時國務(wù)院還制定了經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)明確的稅法實施條例。

5、下列可減半征收環(huán)境保護稅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足 15 晝或累計夜間超標(biāo)不足15 夜

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的

C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

D.規(guī)模化養(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

E.污水處理廠排放污水污染物超過國家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，減按 75%征收環(huán)境保護稅;選項 D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅，規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)按規(guī)定計算繳納環(huán)境保護稅;選項 E，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護稅。超過排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納環(huán)境保護稅。

6、下列關(guān)于車輛購置稅的處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.符合免稅條件的，也需要填報《車輛購置稅納稅申報表》

B.實行一次性征收，一車一申報制度

C.無需辦理車輛登記的車輛，向車輛銷售所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)繳稅

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人辦理車輛注冊登記之日

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;選項 D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅;選項 E，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

7、2024 年 3 月，某博物館(一般納稅人)取得第一道門票收入 30 萬元，館內(nèi)主題展覽收入 300 萬元，文創(chuàng)工藝品銷售收入 240 萬元。以上應(yīng)稅收入均為含稅收入，該博物館當(dāng)月應(yīng)計算增值稅銷項稅額（ ）萬元。【單選題】

A.44.59

B.46.29

C.30.57

D.27.61

正確答案:A

答案解析:該博物館當(dāng)月應(yīng)計算增值稅銷項稅額=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(萬元)。【提示】紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅。

8、下列非稅收入中，屬于礦產(chǎn)資源專項收入的有（ ）?！径噙x題】

A.水氣礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費

B.國有土地使用權(quán)出讓收入

C.能源礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)出讓收益

D.金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費

E.非金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:礦產(chǎn)資源包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)和水氣礦產(chǎn)。礦產(chǎn)資源專項收入包括礦業(yè)權(quán)占用費和礦業(yè)權(quán)出讓收益。選項 B，不屬于礦產(chǎn)資源專項收入。

9、2024 年 3 月，某信息技術(shù)公司(一般納稅人)提供信息技術(shù)服務(wù)取得不含稅銷售額 150 萬元，出售自己使用過的設(shè)備取得含稅收入 20 萬元，該公司放棄減稅優(yōu)惠，適用簡易計稅方法計稅，開具專票。支付云服務(wù)器使用費、打印機租賃費，取得按適用稅率開具的專票，注明金額分別為 30 萬元、10 萬元。該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.40

B.4.59

C.6.48

D.6.00

正確答案:C

答案解析:該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×6%-30×6%-10×13%+20÷(1+3%)×3%=6.48(萬元)。

10、關(guān)于準(zhǔn)予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間取得的增值稅扣稅憑證，一律不得在登記為一般納稅人后抵進項稅額

B.納稅人自境外單位購進服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅準(zhǔn)予抵扣

C.納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于簡易計稅方法項目又用于集體福利的，準(zhǔn)予全額抵扣

D.納稅人取得不動產(chǎn)的進項稅額可以按折舊年限分期抵扣

正確答案:B

答案解析:選項 A，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額;選項 c，納稅人租入固定資產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額;選項 D，納稅人可在購進不動產(chǎn)的進項稅額當(dāng)期一次性抵扣，不用分期抵扣。