2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A:機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起 5年內(nèi)免征車船稅。

2、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運(yùn)輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分：①為其 他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機(jī)場、碼頭或者后者至購貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運(yùn)輸收入；④僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

3、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價(jià)款為2000萬元，兩個(gè)月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。

4、下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

D.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)BCD免征車船稅。

5、甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。【單選題】

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)， 但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi) 所得的企業(yè)。選項(xiàng)AB屬于我國的居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

7、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業(yè)賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

8、 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

9、軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.勞動保護(hù)費(fèi)

C.訴訟費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10、該企業(yè)2018年會計(jì)利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年會計(jì)利潤總額=11696-115.2=11580.8（萬元）。