2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、(4)張某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.126

B.246

C.372

D.495

正確答案:B

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8 500x2+500x2+800x2-600x2+4 000-5 000x2)x3%-126=246(元)。

2、某市生產(chǎn)企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)15萬(wàn)元；企業(yè)直接向洪澇災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；通過(guò)某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)了3萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2024年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.15

B.5

C.24

D.20

正確答案:A

答案解析:允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了不超過(guò)規(guī)定限額外，還必須是通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出中只有通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的15萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元）>15萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。

3、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。

4、甲公司2022年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元?！究陀^案例題】

A.75 840

B.88 480

C.84 000

D.94 800

正確答案:A

答案解析:(1)中央空調(diào)無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(1500+80)x(1-20%)x1.2%x6÷12x10 000=75 840(元)。

5、某人擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2015年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收。假定該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2015年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）