2025年稅務師職業(yè)資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關行政處罰追究時效的說法中，正確的是（）。【單選題】

A.行政處罰的追究時效為2年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

B.對違反稅收法律、法規(guī)行為的行政處罰追究時效為2年

C.違法行為有連續(xù)狀態(tài)的，行政處罰的追究時效從行為終了之日起計算

D.行政處罰的追究時效，從違法行為被發(fā)現(xiàn)之日起計算

正確答案:C

答案解析:違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。前述規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。所以選項A、D錯誤，選項C正確。違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。所以選項B錯誤。

2、甲公司欠乙公司貨款 5 萬元到期未還。乙公司需付甲公司 5 萬元加工費，但已過訴訟時效。下列有關甲、乙公司主張抵銷的說法中，正確的有（）。【多選題】

A.甲、乙公司均不可以單方主張抵銷

B.若甲公司主張抵銷，須經(jīng)乙公司同意方可

C.若甲公司主張抵銷，通知乙公司即可

D.若乙公司主張抵銷，通知甲公司即可

E.若乙公司主張抵銷，須經(jīng)甲公司同意方可

正確答案:B、D

答案解析:甲的債權已過訴訟時效，甲不能主張法定抵銷。乙可以主張法定抵銷。法定抵銷，抵銷通知自到達對方時生效，無需對方同意。所以選項A、E 錯誤，選項D 正確。當事人互負債務，標的物種類、品質(zhì)不相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以抵銷。所以選項B 正確，選項C 錯誤。

3、下列有關本案的核心爭議、訴訟審查和再審處理的說法中，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.本案一審、二審的核心爭議是該加油站的行為是否涉嫌偷稅的問題，再審申請人要求對本案提起再審，于法有據(jù)，法院應予支持 

B.再審申請人第一稽查局以企業(yè)注銷登記行為違法為由要求再審，其理由不能成立，法院應不予支持

C.本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題，而企業(yè)注銷登記行為合法與否是申請再審階段的重點審查內(nèi)容

D.再審法院應當對本案注銷登記行為合法與否以及適當與否進行全面審查

E.企業(yè)注銷登記行為合法與否，不屬于本案申請再審階段的訴訟審查范圍

正確答案:B、E

答案解析:本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題;再審申請人以工商注銷登記行為違法為由要求對本案提起再審，理由不能成立;工商注銷登記不屬于本案再審審查范圍。

4、本案中，甲、乙基于合同所提出的下列主張中，能獲得法律支持的有（ ）?！究陀^案例題】

A.甲主張僅向乙返還1500元

B.乙主張甲返還3000元

C.甲以乙未足額交付定金為由，主張乙承擔違約責任

D.乙主張甲返還2700元

E.甲主張僅向乙返還2400元

正確答案:D

答案解析:（1）選項ABDE：①定金不能超過合同標的額的20%，超過的部分不發(fā)生定金效力。本題中有效定金為6000元×20%=1200元，剩余的300元不發(fā)生定金效力；②收受定金一方未按約定履行合同的，應雙倍返還定金。本題中，甲應向乙返還1200元的2倍，即為2400元。同時應返還不發(fā)生定金效力的部分款項300元，合計返還2700元。（2）選項C：實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額的，視為變更定金合同。收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。本題中，甲未提出異議并接受了1500元定金，故定金合同生效，屬于對定金合同進行了變更，乙的行為不構(gòu)成違約。

5、下列有關再審申請和再審法院如何處理此案的說法中，正確的有（ ） ?！究陀^案例題】

A.再審申請人第一稽查局的再審申請理由成立，再審法院應判決指令一審法院重新審理此案，因為一審、二審判決確有錯誤

B.再審法院應裁定駁回再審申請人第一稽查局的再審申請，因為一審、二審判決正確

C.再審申請人第一稽查局的再審申請不能成立，因為不符合《行政訴訟法》規(guī)定的情形

D.再審法院應判決駁回再審申請人第一稽查局的再審申請，因為再審申請人第一稽查局的再審申請不能成立

E.再審申請人第一稽查局的再審申請理由成立，再審法院應判決指令二審法院重新審理此案，因為一審、二審判決確有錯誤

正確答案:B、C

答案解析:稅務局稽查局的再審申請不符合《行政訴訟法》第九十一條規(guī)定的情形。依照《行政訴訟法》第一百零一條、《民事訴訟法》第二百零四條第一款之規(guī)定，應裁定駁回再審申請人稽查局的再審申請

6、若檢察機關指控汪某的罪名成立，下列有關對汪某量刑的說法中，正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.汪某如實供述不屬于自首

B.汪某如實供述屬于一般自首

C.汪某如實供述屬于一般立功

D.汪某不屬于累犯

E.汪某屬于一般累犯

正確答案:A、D

答案解析:（1）選項ABC：一般自首是指犯罪以后“自動投案”，“如實供述”自己罪行的行為；（2）選項DE：一般累犯的成立條件之一要求：前罪被判處的刑罰和后罪應當判處的刑罰都必須是“有期徒刑以上”的刑罰。

7、下列有關行政許可撤銷制度的說法中，正確的是（）。【單選題】

A.行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，行政機關應當撤銷該許可

B.因不可抗力導致行政許可事項無法實施的，行政機關應當撤銷該許可

C.被撤銷的行政許可自成立時起喪失效力

D.被撤銷的行政許可一般不存在瑕疵

正確答案:C

答案解析:有下列情形之一的，行政機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續(xù)：（一）行政許可有效期屆滿未延續(xù)的；（二）賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的；（三）法人或者其他組織依法終止的；（四）行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的；（五）因不可抗力導致行政許可事項無法實施的；（六）法律、法規(guī)規(guī)定的應當注銷行政許可的其他情形。所以選項A、B 錯誤。行政許可撤銷是指行政機關依法取消已作出并已開始生效的行政許可行為的效力，使其從成立時起就喪失效力，從而恢復到許可作出之前的狀態(tài)的行為。撤銷與許可行為的合法有效相對應， 該許可有瑕疵，撤銷屬于實體性行為。所以選項 C 正確，選項D 錯誤。

8、下列物權變動中，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人的是（）?！締芜x題】

A.甲將其收藏的字畫出售給乙

B.甲將其新能源汽車贈與好友乙

C.甲在其宅基地上建成一幢樓房

D.甲將一套機器設備質(zhì)押給乙用來作借款合同擔保

正確答案:B

答案解析:動產(chǎn)物權的設立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。所以選項A 錯誤。船舶、航空器和機動車等物權的設立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人，所以選項B 正確。因合法建造、拆除房屋等事實行為設立或者消滅物權的，自事實行為成就時發(fā)生效力。所以選項C 錯誤。動產(chǎn)質(zhì)權自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設立。所以選項D 錯誤。

9、甲、乙約定：若乙考上音樂學院，甲即將其珍藏的一把小提琴以 1.5 萬元的價格賣給對該琴心儀已久的乙。后甲因急需用錢將該小提琴以 1 萬元的價格賣給了丙（丙不知甲、乙間的約定），且錢貨兩清。乙考上音樂學院后，向甲求購小提琴未果。雙方遂發(fā)生糾紛。下列有關小提琴買賣合同效力及乙的請求權的說法中， 正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲、乙間買賣合同先于甲、丙間買賣合同生效

B.甲、丙間買賣合同有效

C.甲、乙間買賣合同有效

D.乙有權請求甲承擔違約責任

E.乙無權請求丙返還小提琴，因丙已經(jīng)善意取得小提琴所有權

正確答案:B、C、D

答案解析:甲乙之間是“附生效條件”的買賣合同，條件成就之前，合同已經(jīng)成立但未生效。因此是甲丙的買賣合同生效在先。所以選項 A 錯誤。一物多賣的買賣合同，原則上均有效。所以選項B、C 正確。甲乙的買賣合同在條件成就后生效，甲違約，乙可以追究甲的違約責任。所以選項 D 正確。甲丙的買賣合同，甲是所有權人，是有權處分行為，不適用善意取得制度。所以選項E 錯誤。

10、下列有關要約的說法中，正確的是（）。【單選題】

A.拍賣公告屬于要約

B.要約對受要約人沒有拘束力

C.要約作出后不得撤回

D.要約對要約人具有拘束力

正確答案:D

答案解析:寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書等為要約邀請。所以選項A 錯誤。要約對要約人與受要約人均有拘束力。所以選項 B 錯誤，選項D 正確。要約可以撤回與撤銷。所以選項C 錯誤。