2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A，個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人；選項(xiàng)D，年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，其中，納稅申報(bào)銷售額中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額 150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.11.50 

B.11.96 

C.12.83 

D.13.00

正確答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（萬(wàn)元）。

3、本月應(yīng)該繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4

正確答案:C

答案解析:本月應(yīng)該繳納的增值稅額＝4000×13%×60%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×13%-49＝275.0（萬(wàn)元） 

4、該公司在計(jì)算土地増值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（）萬(wàn)元。 【客觀案例題】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正確答案:C

答案解析:準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（萬(wàn)元）。

5、乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正確答案:C

答案解析:乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝65×5%＝3.25（萬(wàn)元） 

6、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）?！締芜x題】

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不能登記為一般納稅人；選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項(xiàng)C，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

7、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格

E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，租賃方式進(jìn)口貨物，有一次性繳納關(guān)稅和分期繳納關(guān)稅兩種情形；選項(xiàng)B，納稅人分期支付租金的，租賃期間需要繳納關(guān)稅；選項(xiàng)C，留購(gòu)的租賃貨物需要繳納關(guān)稅，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。

8、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）?！径噙x題】

A.人力資源外包服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.公交客運(yùn)服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.以清包工方式提供建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。物業(yè)管理服務(wù)中，僅對(duì)收取的水費(fèi)可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并不是所有物業(yè)服務(wù)收入都可以簡(jiǎn)易計(jì)稅。

9、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.6.20

B.8.47

C.10.73 

D.13.00

正確答案:B

答案解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬(wàn)元）。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8－2.27＝4.53（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝100×13%－4.53＝8.47（萬(wàn)元）。

10、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅 

C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收人，不征收增值稅。選項(xiàng)ABD，屬于增值稅不征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C，各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國(guó)際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。