2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、中國公民張某的大女兒在美國讀全日制研究生，小女兒在某學(xué)校的高中二年級就讀。2022年4月其小女兒因病休學(xué)一個月但學(xué)籍繼續(xù)保留，當(dāng)年張某的兩個女兒各自有 3 個月的寒暑假期。經(jīng)與妻子約定，子女教育支出在張某一方 100% 扣除。2022 年張某申報繳納個人所得稅時，可以扣除的子女教育支出為()元?！締芜x題】

A.12000

B.17000

C.23000

D.24000

正確答案:D

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出(包括在中國境外接受教育的支出),按照每個子女每月 1000元的標(biāo)準(zhǔn)定領(lǐng)扣除。學(xué)歷教育扣除期間包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。張某2022 年可以扣除子女教育支出 =1000 x 12 x 2=24000 (元)。

2、下列各項中，可以免征或暫免征收個人所得稅的有 ()?！径噙x題】

A.軍人的復(fù)員費(fèi)

B.個人舉報違法行為獲得的獎金

C.退役士兵按規(guī)定取得的一次性退役金

D.職工加班補(bǔ)助費(fèi)

E.參加有獎競猜活動獲得的獎金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 D:職工加班補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)并入工資、薪金收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項 E: 參加有獎競猜活動獲得的獎金按照“偶然所得”繳納個人所得稅。

3、下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，采用自行申報納稅的方式。

4、2022年12月，李某出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為260萬元，繳納個人所得稅12萬元，2023 年4月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為 300 萬元。假定李某同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，以上金額均為不含增值稅價格，則李某申請個人所得稅退稅的金額為()萬元?！締芜x題】

A.2

B.4

C.8

D.12

正確答案:D

答案解析:新購房金額大于或等于現(xiàn)房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，李某可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅12萬元

5、下列說法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅

C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務(wù)報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報酬計稅。選項B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。