2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（　?。！径噙x題】

A.會計核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位

C.自然人

D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

E.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：應登記為一般納稅人。選項C：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

2、W項目清算時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正確答案:A

答案解析:增值稅=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（萬元），W項目清算時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（萬元）。

3、下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（　?。??！径噙x題】

A.納稅評估調(diào)整的銷售額

B.稽查查補的銷售額

C.免稅銷售額

D.稅務機關代開發(fā)票銷售額

E.偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD：年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。

4、關于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅納稅人包括家庭和個人

C.環(huán)境保護稅收入全部歸地方

D.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

E.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：環(huán)境保護稅稅額為定額稅和浮動定額稅結(jié)合。

5、下列免征水資源稅的有（　?。?。【多選題】

A.抽水蓄能發(fā)電取用水

B.取用污水處理再生水

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

D.軍隊通過城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)取用水

E.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注水

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：在規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅。選項D：除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊、武警部隊通過其他方式取用水的，免征水資源稅。

6、W項目清算后應補繳土地增值稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正確答案:B

答案解析:不含增值稅收入=50000-2380.95=47619.05（萬元）增值額=47619.05-26944.79=20674.26（萬元）增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%W項目清算后應補繳土地增值稅=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46（萬元）。

7、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元（未放棄減稅優(yōu)惠）。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.0.09

B.0.40

C.0.41

D.0.20

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人在境內(nèi)銷售設計服務，增值稅征收率為3%；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。該公司當月應繳納的增值稅=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（萬元）。

8、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

C.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

D.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

正確答案:B

答案解析:（1）選項AB：對個人銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照規(guī)定全額計算繳納增值稅。（2）選項C：起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務總局規(guī)定。（3）選項D：增值稅起征點的適用范圍限于個人，包括個體工商戶和其他個人，但不包括登記為一般納稅人的個體工商戶。

9、下列收入中，不征收增值稅的是（　?。??！締芜x題】

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費

正確答案:A

答案解析:選項BCD：照章繳納增值稅。

10、2018年5月，某鎢礦開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自采鎢礦原礦，取得不含稅銷售額20000元，另收取從礦區(qū)到車站運輸費用3480元（能提供相應憑據(jù)）。將自采鎢礦原礦加工為精礦銷售，取得不含稅銷售額30000元。鎢礦原礦與精礦的換算比為1.5，鎢礦資源稅稅率6.5%。該企業(yè)當月應納資源稅（　?。┰！締芜x題】

A.3250.00

B.3445.00

C.3900.00

D.4192.50

正確答案:C

答案解析:精礦的銷售額=20000×1.5+30000=60000（元）；精礦銷售額不包括從礦區(qū)到車站、碼頭或用戶指定運達地點的運輸費用，企業(yè)當月應納資源稅=60000×6.5%=3900（元）。