2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 契稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2015年6月經當?shù)赜嘘P部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）。【單選題】

A.居民甲應繳納契稅1萬元

B.居民乙應繳納契稅1萬元

C.居民甲應繳納契稅10萬元

D.居民乙應繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬元）

2、關于契稅的計稅依據，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格

B.土地使用權相交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據

C.以競價方式出讓土地使用權的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據

D.已購公有住房經補繳土地出讓金成為完全產權的，以補繳的土地出讓金為計稅依據

正確答案:A

答案解析:土地使用權相交換，其計稅依據是所交換土地使用權的價格差額；以競價方式出讓的，其契稅計稅依據，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內；已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。

3、下列行為不繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以低價值房產換取高價值房產，支付價格差額的

B.購置商品房

C.以獲獎方式取得房屋產權

D.以自有房產作股投入本人經營的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:按照契稅的規(guī)定，買賣商品房、以獲獎方式取得房屋產權的，均應繳納契稅；以房換房支付差額的一方要繳納契稅。

4、下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅在納稅人機構所在地的征收機關繳納

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，可以酌情減免契稅

C.采取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

E.契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向契稅征收機關辦理納稅申報

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅納稅地點為土地、房屋所在地繳納；納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

5、下列各項中，對于出讓國有土地使用權的，其契稅的計稅價格正確的有（ ）。【多選題】

A.以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格

B.以協(xié)議方式出讓的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關選擇土地基準地價為確定價格

C.以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用不包括在內

D.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以協(xié)議方式出讓土地使用權的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按評估價格、土地基準地價確定；選項C：以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用包括在內。