2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 下列關(guān)于收入確認時間符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.從事權(quán)益性投資，為實際收到股息的日期

B.采取預(yù)收款方式銷售商品，為收到預(yù)收款的日期

C.接受捐贈資產(chǎn)的，為簽訂捐贈協(xié)議的日期

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)的，為合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項 A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認收入的實現(xiàn)。選項 B，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。選項 C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

2、根據(jù) OECD 國際稅收協(xié)議劃分標準，資本利得稅屬于（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)凈值稅

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個別財產(chǎn)稅

D.不動產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對出售資產(chǎn)取得的收益和對轉(zhuǎn)移財產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。

3、 下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人出租住房簽訂的租賃合同

B.保險公司與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者訂立的農(nóng)業(yè)保險合同

C.國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同

D.養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)采購衛(wèi)生材料書立的買賣合同

正確答案:D

答案解析:選項 D，非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同，免征印花稅。養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)采購的照章納稅。選項 ABC 免征印花稅。

4、銀行業(yè)開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的下列行為中，暫免征收印花稅的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多選題】

A.受托機構(gòu)發(fā)售信貸資產(chǎn)支持證券

B.受托機構(gòu)與資金保管機構(gòu)簽訂的證券化交易服務(wù)合同

C.發(fā)起機構(gòu)與受托機構(gòu)簽訂的信托合同

D.投資者買賣信貸資產(chǎn)支持證券

E.發(fā)起機構(gòu)為開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而專門設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，沒有暫免征收印花稅的規(guī)定。

5、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 萬元?！咎崾尽糠只氐墓上⑹莾羲谩?/p>

6、 下列耕地占用行為免征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.灘涂治理工程

B.鐵路線路防火隔離帶

C.醫(yī)療機構(gòu)職工宿舍占用耕地

D.海防管控設(shè)施

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，不免征耕地占用稅。

7、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理辦法，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，不符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地屬于省內(nèi)不同市管轄區(qū)，應(yīng)分別向土地所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人新征用的土地，應(yīng)于批準征用之日起 30 日內(nèi)申報登記

C.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.購置存量房，納稅義務(wù)發(fā)生時間為房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月

正確答案:A

答案解析:選項 A，納稅人使用的土地不屬于同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點。

8、下列用地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水電站發(fā)電廠房用地

B.機場候機樓用地

C.福利性老年人康復(fù)中心用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油管道用地

E.向農(nóng)村居民供水的自來水公司自用的辦公用地

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對其他用地給予免稅照顧；選項 B，機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、2023 年 7 月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂運輸合同一份，合同列明貨物價值 600 萬元，不含稅運費 5 萬元，保險費 0.2 萬元，裝卸費 0.3 萬元。當月甲企業(yè)該份合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正確答案:D

答案解析:運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

10、該企業(yè)實際支出的業(yè)務(wù)招待費、研發(fā)費用、職工教育經(jīng)費、職工福利費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【單選題】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=7200×5%=36（萬元），扣除限額 2=80×60%=48（萬元），扣除限額為 36 萬元，實際發(fā)生金額 80 萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增 80-36=44（萬元）；研發(fā)費用可以加計 100% 扣除，則研發(fā)費用應(yīng)納稅調(diào)減 430 萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額 =450×8%=36（萬元），實際發(fā)生額 46 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 46-36=10（萬元）。職工福利費扣除限額 =450×14%=63（萬元），實際發(fā)生額 75 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 75-63=12（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額 =450×2%=9（萬元），實際撥繳 8 萬元，未超過限額，無需納稅調(diào)整。則合計應(yīng)納稅調(diào)整金額 =44-430+10+12=-364（萬元）。