2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關規(guī)定，下列說法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關退還多繳的稅款

B.在每次申報納稅時，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應在 24 小時內(nèi)通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應向原發(fā)照海關書面由請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應由領新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內(nèi)以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

2、非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有 (  )【多選題】

A.免稅收入孳生的利息收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個人捐贈的收入

D.因政府購買服務取得的收入

E.接受其他單位捐贈的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入:(1) 接受其他單位或者個人捐贈的收入:(2) 除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入:(3) 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費:(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入:(5)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

3、下列關于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質量問題發(fā)生退貨時，可申請退還車船稅

C.拖船按照機動船舶稅額的 60%計算應納稅額

D.經(jīng)批準臨時入境的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點為車船的登記地或扣繳義務人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項 C: 拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅應納稅額。

4、在資本弱化管理中，計算關聯(lián)債資比例時，如果所有者權益小于實收資本與資本公積之和，則權益投資為（ ）【單選題】

A.實收資本

B.實收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權益小于實收資本(股本) 與資本公積之和，則權益投資為實收資本(股本) 與資本公積之和，如果實收資本(股本) 與資本公積之和小于實收資本 (股本)金額，則權益投資為實收資本 (股本)金額。

5、總分機構匯總納稅時，一個納稅年度內(nèi)總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師確認的數(shù)據(jù)不一致時，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機構及時向主管稅務機關報告

C.總機構根據(jù)中國注冊會計師確認的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊會計師再次核對

正確答案:A

答案解析:一個納稅年度內(nèi)，總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

6、下列憑證,免征印花稅的有（）【多選題】

A.國際金融組織向我國企業(yè)提供貸款所書立的合同

B.個人購買安置住房書立的合同

C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的產(chǎn)權轉移書據(jù)

D.無息、貼息借款合同

E.農(nóng)牧業(yè)保險合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。

7、按公司減員增效政策，曲某在距法定退休還有 4 年的 2021 年3 月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)。當月領取工資 4500元及一次性補貼 120000 元。曲某當月應繳納個人所得稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正確答案:A

答案解析:(1) 曲某距離法定退時間還有 4年 (48 個月)，平均分攤一次性收入=12000048-2500 (元): 2500元與當月工資 4500 元合并，減除當月費用扣除標準 5000 元，以其余額為基數(shù)確定適用稅率 (月度稅率表) 和速算扣除數(shù): (2500+4500) -5000=2000 (元)，應適用稅率 3%，速算扣除數(shù) 0;(2) 將當月工資 4500 元加上當月取得的一次性收入 120000 元，減去費用扣除標準 5000 元，應繳納的稅款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）

8、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本的稅務處理，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是 （）【單選題】

A.單獨建造且銷售的停車場所，作為公共配套設施進行處理

B.利用地下基礎設施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算

C.公共配套設施尚未建成或尚未完工的，可按預算造價預提建造費用

D. 應向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金應按應繳全額 50%計提

正確答案:C

答案解析: 選項 AB:企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所作為公共配套設施進行處理。選項 D: 應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。

9、2020 年甲企業(yè)合計應繳納車船稅 （）元?！締芜x題】

A.20220

B.20580

C.20400

D.19590

正確答案:D

答案解析:插電式(含增程式) 混合動力汽車，免征車船稅。應繳納的車船稅=10X30X60+2X360+5X4X60X50%+2X9 X60/12X 3=19590 (元)。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)開展的下列活動適用研發(fā)費用加計扣除政策的是 （ ）【單選題】

A.成本管理研究活動

B.社會科學研究活動

C.服務升級研究活動

D.新藥配方研制活動

正確答案:D

答案解析:下列活動不適用稅前加計扣除政策:(1) 企業(yè)產(chǎn)品(服務)的常規(guī)性升級(選項 C):(2) 對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務或知識等:(3) 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術支持活動:(4) 對現(xiàn)在產(chǎn)品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變:(5) 市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究(選項 A):(6)作為工業(yè)(服務) 流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質量控制、測試分析、維修維護:(7)社會科學、藝術或人文學方面的研究 (選項 B)。