2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)()萬元?！締芜x題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬元):業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額=29.18 (萬元);業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬元);業(yè)務(wù)(4) 銷項(xiàng)稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬元):業(yè)務(wù)(5)沖減銷項(xiàng)稅額=200X20%X13%=5.2(萬元);本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬元)

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列稅務(wù)處理正確的是( ）【單選題】

A.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按照清算項(xiàng)目的建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目總建筑面積的比例計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額

B.納稅人提交土地增值稅清算申請(qǐng)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可以撤銷清算申請(qǐng)

C.辦理土地增值稅清算所附送的開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用等支出資料不真實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公示的建安造價(jià)定額確定

D.銷售商品房未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)應(yīng)稅收入

正確答案:D

答案解析:本題考核”房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額。選項(xiàng) B，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項(xiàng) C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

3、關(guān)于關(guān)稅征收管理，下列說法正確的有 ( )【多選題】

A.納稅人逾期繳納關(guān)稅的，由海關(guān)征收滯納金

B.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個(gè)月

C.進(jìn)口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起 1 年內(nèi)向納稅人補(bǔ)征

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未轉(zhuǎn)運(yùn)出口申請(qǐng)退關(guān)的,納稅人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),申請(qǐng)退還關(guān)稅

E.進(jìn)出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 14 日內(nèi)繳納稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關(guān)稅納稅爭(zhēng)議和進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理參考解析:本題考核"關(guān)稅的征收管理"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，進(jìn)出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

4、關(guān)于教育費(fèi)附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費(fèi)附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費(fèi)附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費(fèi)附加減免稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費(fèi)附加。

5、業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

6、計(jì)算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計(jì)金額( )萬元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計(jì)= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。

7、下列金融服務(wù)中免征增值稅的是 (  )【單選題】

A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

B.銀行對(duì)大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

正確答案:C

答案解析:本題考核”特定免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) ABD，均應(yīng)計(jì)征增值稅;選項(xiàng) C自 2019年2月1日至2023年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

8、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

9、本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。【單選題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(7)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬元);業(yè)務(wù)(8)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬元);本月應(yīng)繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬元)

10、先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

E.申請(qǐng)退稅前 48 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件"知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)3.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項(xiàng) E，應(yīng)該為申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形