2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某小型微利企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年購(gòu)買并實(shí)際使用國(guó)產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、稅款1.6萬(wàn)元。已知截止2019年年初，該企業(yè)2013年尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬(wàn)元，2019年經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.1

C.4

D.3

正確答案:A

答案解析:納稅人購(gòu)置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免；所以該企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以抵免的應(yīng)納稅額=10×10%=1（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=20×25%×20%=1（萬(wàn)元），等于1萬(wàn)元，所以環(huán)保設(shè)備投資額的10%可以在2019年全部抵免。2013年的虧損，到2018年末5年彌補(bǔ)期已滿，2019年不能再?gòu)浹a(bǔ)2013年的虧損。抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：1-1=0（萬(wàn)元）。

2、下列項(xiàng)目中，不可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.未投入使用的設(shè)備

D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E.奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B：自創(chuàng)商譽(yù)，不能計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除；選項(xiàng)C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除；選項(xiàng)E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除。

3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

4、下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度 

B.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年

C.困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（包括不征稅收入和投資收益）的50%以上

D.籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年，一次性扣除 

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)籌辦期間不計(jì)算虧損年度；選項(xiàng)B，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年；選項(xiàng)C，困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上；選項(xiàng)D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷。

5、企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下（ ）相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。【多選題】

A.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡的相關(guān)證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：（1）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。