2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，無須繳納個(gè)人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個(gè)人所得稅

E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：取得的剩余資產(chǎn)金額中相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得，剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過原投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

2、下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.順查法工作量大，重點(diǎn)不夠突出

B.逆查法適用于稅務(wù)師對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)狀況較為了解的情況

C.控制計(jì)算法通?？梢詥为?dú)使用

D.以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計(jì)算法

E.查詢法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)C：控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的納稅審查方法，通常這種方法需配合其他方法，發(fā)揮其作用；選項(xiàng)E：核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B.經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

C.未經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)

E.納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

4、稅務(wù)師代理記賬不應(yīng)包括()?！締芜x題】

A.填制記賬憑證

B.登記會(huì)計(jì)賬簿

C.編制原始憑證

D.辦理納稅申報(bào)

正確答案:C

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員可以審核原始憑證

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的判定原則的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按取得所得的企業(yè)所在地確定

E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案:A、C

答案解析:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定，因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定，因此，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

6、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購(gòu)買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購(gòu)銷合同、借款合同。汽車廠一共應(yīng)納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

7、以下選項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但是有正當(dāng)理由的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人可以不設(shè)置賬簿的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。所以選項(xiàng)ADE正確。

8、稅務(wù)師在審核企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，（ ）雖沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，但應(yīng)作為“工資、薪金所得”計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅?！径噙x題】

A.在“管理費(fèi)用”中列支的差旅費(fèi)報(bào)銷支出

B.在“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”中列支的節(jié)日購(gòu)物卡

C.在“銷售費(fèi)用”中列支的支付給本廠銷售人員的旅游報(bào)銷支出

D.在“利潤(rùn)分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

E.在“生產(chǎn)成本”中列支的提供給生產(chǎn)工人的勞保用品支出

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：差旅費(fèi)報(bào)銷支出屬于正常成本費(fèi)用支出，不屬于個(gè)人所得，不需要繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)當(dāng)按照“股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：不屬于個(gè)人所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。

9、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，需繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.將生產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門自用

D.某金店進(jìn)口金銀首飾

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，加油站屬于商業(yè)零售性的企業(yè)，所以，對(duì)其自用的汽油不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，自產(chǎn)小汽車用于企業(yè)管理部門自用的，屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，金銀首飾應(yīng)當(dāng)在零售環(huán)節(jié)征稅，所以，進(jìn)口時(shí)不征消費(fèi)稅。

10、稅務(wù)登記證使用范圍有（ ）?！径噙x題】

A.開立銀行賬戶

B.申請(qǐng)退稅

C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D.申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

E.購(gòu)銷合同的簽訂

正確答案:A、B、C、D

答案解析:簽訂合同一般是不用提供稅務(wù)登記證的，除非對(duì)方單位非常謹(jǐn)慎，提出額外要求。