2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年，李某承包甲公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正確答案:B

答案解析:李某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

2、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個(gè)月

E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

3、2019年該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額是（）萬元。【客觀案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實(shí)際發(fā)生400萬元，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60％＝12 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額合計(jì)＝100＋10＝110（萬元）

4、2019年，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元?！究陀^案例題】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）

5、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償收入的有（）。【多選題】

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

D.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

E.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（1）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（2）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（3）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（4）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（5）其他補(bǔ)償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項(xiàng)采取一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是被分立資產(chǎn)的（ ）?！締芜x題】

A.公允價(jià)值

B.賬面價(jià)值

C.賬面凈值

D.評(píng)估價(jià)值

正確答案:A

答案解析:一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)分立，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：1.被分立企業(yè)對(duì)分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。2.分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。3.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對(duì)價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。4.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。5.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

7、跨國(guó)從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。【單選題】

A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對(duì)于跨國(guó)從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員取得的所得，國(guó)際上通行的做法是均由活動(dòng)所在國(guó)行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

8、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是（）。 【單選題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記

C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由市級(jí)人民政府確定

D.在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級(jí)稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A,納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B，納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記；選項(xiàng)C，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定（非市級(jí)人民政府）。

9、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（ ）?！締芜x題】

A.自清算完成之日30天內(nèi)

B.自注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)

C.自終止實(shí)際經(jīng)營(yíng)之日60日內(nèi)

D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

10、2019年該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正確答案:B

答案解析:境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用（50＋5＋20）×2/3＝50（萬元），境外委托研發(fā)費(fèi)用 80％＝70×80％＝56（萬元），只能按50萬元計(jì)算境外委托研發(fā)的加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（萬元）