2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據個人所得稅相關規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務處理是（）。 【單選題】

A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

2、 企業(yè)取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產溢余收入

B.財產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收業(yè)取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

3、甲公司2018年自建的辦公樓應繳納房產稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的辦公樓應繳納房產稅=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

4、計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長期股權投資的支出

B.購買生產用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.購買生產用無形資產的支出

正確答案:C

答案解析:選項A:企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除；選項BD:購買資產的支出形成企業(yè)相應資產的計稅基礎，不能在發(fā)生當期直接扣除。

5、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術轉讓所得優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得

B.轉讓計算機軟件著作權的所得

C.轉讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯(lián)方取得的轉讓所得

E.轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術 轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

6、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負債的計稅基礎為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產的計稅基礎為5000萬元

C.合并當年該企業(yè)可彌補配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權的計稅基礎，按其原持有股權的計稅基礎確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產和負債的計稅基礎，股權支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定。選項C：合并當年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損為107.5萬元。

7、張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正確答案:C

答案解析:張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

8、該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經費和職工工會經費應調增所得額（　　）萬元。【客觀案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經費稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應調增=100-80=20（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調整；職工教育經費稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應調增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經費和職工工會經費應調增所得額=20+350=370（萬元）。

9、某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬元。企業(yè)當年拔繳的工會經費28萬元。在計算企業(yè)所得稅時，工會經費應調增的應納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正確答案:A

答案解析:企業(yè)因雇用臨時工實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支 出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。工會經費的扣除限額=(1000+30) x 2% =20. 60 (萬元），應調增應納稅所得額7. 40 (28-20. 60)萬元。

10、甲公司2018年出租的房產應繳納房產稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產應繳納的房產稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。