2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列保險費，不允許企業(yè)稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險

B.因公出差員工購買的人身意外保險

C.雇主責任險

D.公眾責任險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費準予稅前扣除(選項 B);企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險準予稅前扣除(選項 C、D)。

2、該企業(yè) 2023 年企業(yè)所得稅應納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正確答案:B

答案解析:應納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬元)。

3、個人取得的下列收入，按“勞務報酬所得”項目預繳個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.遺作繼承人獲得文學遺作的出版收入

B.個人受托翻譯商事合同取得收入

C.個人拍賣文學手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報刊發(fā)表文學作品收入

正確答案:B

答案解析:選項 A，屬于稿酬所得;選項 C，屬于特許權使用費所得，選項 D，屬于工資薪金所得。

4、中國居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權 10000 股，每股施權價 5 元，授予日該公司股票收盤價為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權行權，行權當日該股票收盤價為每股 10 元。翟某股票期權行權應繳納的個人所得稅是（ ）元。【單選題】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正確答案:B

答案解析:翟某股票期權行權應繳納的個人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050元。

5、下列稅額中，屬于支柱二有效稅額范圍的有（ ）。【多選題】

A.對企業(yè)股權征收的稅額

B.對企業(yè)將所得以股息形式分配給股東時征收的稅額

C.對企業(yè)取得所得時征收的稅額

D.對企業(yè)留存收益征收的稅額

E.對企業(yè)取得收入時征收的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:支柱二的有效稅額指全球反稅基侵蝕規(guī)則認可的企業(yè)所得稅稅額，包括對企業(yè)凈利潤征收的各種稅費，如取得所得時征收的稅額、將所得以股息形式分配給股東時征收的稅額、其他所有企業(yè)所得稅性質的稅額，以及對留存收益和公司股權征收的稅額等。

6、某企業(yè) 2022 年應納稅所得額-40 萬元，2023 年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額為 320 萬元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.70

B.80

C.14

D.16

正確答案:C

答案解析:2023 年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14萬元。

7、該企業(yè) 2023 年實際發(fā)生的廣告費、業(yè)務招待費和研究開發(fā)費用，共計應調(diào)整應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費業(yè)務宣傳費扣除限額=12000×15%=1800(萬元)當年發(fā)生廣告費業(yè)務宣傳費 600 萬元，可以全額扣除，同時調(diào)減上年度結轉未扣除廣告費 100 萬元。廣告費業(yè)務宣傳費應調(diào)減應納稅所得額 100 萬元。業(yè)務招待費限額 1=12000×5‰=60(萬元);限額 2=80×60%=48(萬元)超過限額，應調(diào)增應納稅所得額=80-48=32(萬元)集成電路企業(yè)研發(fā)費用加計扣除 120%，應調(diào)減應納稅所得額=800×120%=960(萬元)合計調(diào)整應納稅所得額=32-100-960=-1028(萬元)。

8、民航機場下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.停機坪用地

B.滑行道用地

C.通信導航設施用地

D.場外道路用地

E.候機樓用地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A、B、C，機場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場內(nèi)外通信導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 D，機場場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 E，機場工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、支柱二在計算全球最低稅的稅基時引入公式化經(jīng)濟實質排除機制，跨國企業(yè)集團按照合格會計準則的財務報表，可體現(xiàn)實質經(jīng)濟活動的是（ ）?！締芜x題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價值

C.無形資產(chǎn)攤余價值

D.長期股權投資價值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實質性經(jīng)濟活動的指標為有形資產(chǎn)折余價值和人員工資。

10、個人取得下列所得中，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人將任職公司授予的股票期權持有到期行權取得的所得

B.個人轉讓專利權取得的所得

C.個人讓渡個人投資企業(yè)一定時期經(jīng)營權取得的所得

D.個人讓渡非專利技術使用權取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項 A，屬于工資薪資所得，選項 B、D 選項，屬于特許權使用費所得。