2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，免征土地增值稅的有（　　）。【多選題】

A.企業(yè)將房產(chǎn)出租給商戶

B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的普通標準住宅，其增值額未超過扣除項目金額20%

D.王某轉(zhuǎn)讓一套居住6年的別墅

E.個人之間互換自有居住用房產(chǎn)，當?shù)囟悇諜C關已核實

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：出租房屋不屬于土地增值稅范圍。選項B：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限。

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅（　?。┰！締芜x題】

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

正確答案:D

答案解析:應納消費稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。

3、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。選項E：營改增前的收入不含增值稅，營改增后的收入，應該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。

4、甲公司應納土地增值稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，應納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

5、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項橋梁工程，取得工程價款4440萬元；在境內(nèi)承包一項道路工程，取得含稅工程價款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價款545萬元，取得增值稅專用發(fā)票。上述項目均采用一般計稅方法，該公司當月應納增值稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬元），可以抵扣的進項稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬元），應納增值稅=147.55-45=102.55（萬元）。

6、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（　?。??！径噙x題】

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

正確答案:A、D

答案解析:選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項E：房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

7、下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是（　?。！締芜x題】

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

正確答案:A

答案解析:選項B：境外單位或個人向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務，不屬于在境內(nèi)銷售服務；選項C：銷售的不動產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)；選項D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務。

8、下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（　?。??！締芜x題】

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部

正確答案:B

答案解析:選項A：稅收行政法規(guī)應在公布后30日內(nèi)報全國人大常委會備案。選項C：《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。選項D：國務院是國家最高行政機關，依憲法和稅收法律制定稅收行政法規(guī)。

9、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（　?。??！締芜x題】

A.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

B.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

C.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

D.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

正確答案:B

答案解析:土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。

10、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.符合條件的內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實際稅負超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；選項D：自2000年1月1日起，對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。