2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

B.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律不得扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

D.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。

2、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價(jià)款50000元，并支付了價(jià)外補(bǔ)貼1000元，則其應(yīng)納煙葉稅（ ）?！締芜x題】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。

4、2019年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費(fèi)用=29013.75÷40500=0.72（萬元）扣除項(xiàng)目=0.72×4500=3240（萬元）增值額=4320-3240=1080（萬元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應(yīng)納土地增值稅=1080×30%=324（萬元）

5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人

D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的次日起15日內(nèi)繳納稅款

正確答案:D

答案解析:納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款?！爸铡边€是“次日”是考試經(jīng)常出現(xiàn)的陷阱。

6、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋?）?！径噙x題】

A.課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

正確答案:B、D、E

答案解析:課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。

7、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機(jī)構(gòu)利息費(fèi)用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發(fā)費(fèi)用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

8、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

9、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（?。?。 【多選題】

A.保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場(chǎng)銷售的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用暫時(shí)進(jìn)出境之日實(shí)施的稅率 

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率；選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。 

10、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“化妝品”稅目征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.演員用的油彩

B.香皂、洗發(fā)水

C.指甲油、藍(lán)眼油

D.影視演員用的上妝油

正確答案:C

答案解析:香皂、洗發(fā)水以及演員用的上妝油、卸裝油、油彩不征收消費(fèi)稅。