2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人 2022 年的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。??！径噙x題】

A. 核電站基建期的辦公用地   

B.礦山炸藥庫的安全用地

C.供電部門的輸電用地   

D.鹽礦的礦井用地

E.城市軌道交通系統(tǒng)運營用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項 BCDE，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、個人取得的下列所得的應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（　?。?。【多選題】

A.作者將自己文學(xué)作品著作權(quán)提供他人使用取得的所得

B.財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影愛好者在任職雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.作者將自己文學(xué)作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

E.作者將自己文學(xué)作品書稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:A、D、E

答案解析:任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

3、居民個人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A. 國家金融債券的利息收入

B.儲蓄存款的利息收入

C.企業(yè)債券的利息收入

D.證券交易結(jié)算資金的利息收入

正確答案:C

答案解析:國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自 2008 年 10 月9 日起，對居民個人儲蓄存款利息所得和證券市場個人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個人所得稅。儲蓄存款的利息收入，免征個人所得稅。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形應(yīng)視同銷售的有（　?。！径噙x題】

A.自產(chǎn)電暖器用于對外捐贈   

B.自產(chǎn)電視機用于市場推廣

C.自產(chǎn)電視機用于職工福利   

D.自產(chǎn)小麥粉用于加工面條

E.自建商品房用于自用辦公

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：①用于市場推廣或銷售；②用于交際應(yīng)酬；③用于職工獎勵或福利；④用于股息分配；⑤用于對外捐贈；⑥其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

5、下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)繳納契稅的是（　　）。【單選題】

A.土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移    

B.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.房屋所有權(quán)的等價交換

D.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案:B

答案解析:選項 AD，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納契稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；選項 C，土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零，不用繳納契稅。

6、個人從事下列業(yè)務(wù)取得的收入中，按“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅的是（　　）。【單選題】

A.從事保險營銷業(yè)務(wù)取得的傭金收入

B.從事任職單位商品代銷取得的收入

C.從事證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)取得的傭金收入

D. 從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項 AC，屬于“勞務(wù)報酬所得”項目；選項 B，從任職單位取得收入，屬于“工資、薪金所得”項目。

7、該企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.188.17

B.218.17

C.138.17

D.168.17

正確答案:C

答案解析:企業(yè)購置環(huán)保專用設(shè)備選擇一次性稅前扣除，納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝200 － 200÷10÷12×6 ＝ 190（萬元）。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝ 480 － 1.4 － 190 ＋40 －（120 ＋ 80）＋ 27 － 30 ＋ 10 － 30 ＋ 32.57 ＝ 138.17（萬元）。

8、企業(yè)取得下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（　?。?。【單選題】

A. 林木種植所得 

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C.香料作物種植所得

D.花卉種植所得

正確答案:A

答案解析:選項 BCD，均減半征收企業(yè)所得稅。

9、該企業(yè) 2022 年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.0.73

B.5.23

C.8.23

D.12.73

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝ 138.17×15% － 200×10% ＝ 0.73（萬元）。

10、下列附屬設(shè)備或配套設(shè)施，在計征房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的是（　?。！締芜x題】

A.中央空調(diào)     

B.室外酒窖

C.消防設(shè)備

D.采暖設(shè)備

正確答案:B

答案解析:選項 B，獨立于房屋之外的酒窖不屬于房產(chǎn)，不計入房產(chǎn)原值。