2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、（2）業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.300

C.180

D.400

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

2、居民甲2019年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價格50萬元；將另一套市場價格80萬元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:契稅以土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的受讓方為納稅人，等價交換房屋的，免征契稅。因此，居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4（萬元）。

3、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實際的應(yīng)納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

4、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予按實際發(fā)生額扣除的有(    ）【客觀案例題】

A.為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元

B.支付的訴訟費10萬元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金50萬元

D..支付給供貨方的違約金30萬元

E.工商部門罰款20萬元

正確答案:B、D

答案解析:選項BD:企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。選項A:企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，不得扣除。實際支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元超過了職工工資總額的5％(2000×5％=100萬元)，只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項C:除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

5、琳達(dá)取得的董事費被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正確答案:C

答案解析:琳達(dá)取得的董事費被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。