2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、土地增值稅清算時，允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)間接費(fèi)用

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C.前期工程費(fèi)

D.售房時代收費(fèi)用

E.支付給回遷戶補(bǔ)差價款

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的一定比例扣除，而非據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng) D，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價中，而是在房價之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

2、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計(jì)稅依據(jù)為收購方支付的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼

B.納稅人為煙葉收購方

C.進(jìn)口煙葉需繳納煙葉稅

D.法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》

E.比例稅率為 10%

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) C，煙葉稅是針對境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅，進(jìn)口煙葉，不征收煙葉稅；選項(xiàng) D，法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅法》；選項(xiàng) E，煙葉稅的比例稅率為 20%。

3、根據(jù)資料（3）甲廠應(yīng)交納的消費(fèi)稅為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅 =140×10×25%=350（萬元）。

4、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅額（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（萬元）。

5、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

6、某大數(shù)據(jù)科技公司為增值稅一般納稅人，收入來自數(shù)據(jù)信息技術(shù)服務(wù)。2023 年 3 月，為大型企業(yè)提供數(shù)據(jù)采集及公司網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)，取得不含稅收入 860 萬元。購進(jìn)辦公用品等固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為 16 萬元，該公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅 =860×6%-16=35.6（萬元）。

7、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責(zé)任將職工食堂改造成對外開放的社區(qū)食堂，對孤寡老人以低價提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財政補(bǔ)貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費(fèi)餐飲服務(wù)，成本 45 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

8、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報繳納

正確答案:D

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報繳納。

9、關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列說法正確的有（ ）【多選題】

A.動漫軟件出口免征增值稅

B.銷售進(jìn)口的動漫軟件產(chǎn)品，適用即征即退政策

C.銷售動漫軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物，計(jì)算動漫軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅時，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)及時辦理退稅手續(xù)

E.增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，對增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3% 的部分實(shí)行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3% 的部分，實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng) C，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。

10、下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額 5000~20000 元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300~500 元（含本數(shù)）

D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶

E.對銷售額超過起征點(diǎn)的，對超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng) A，起征點(diǎn)的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定；選項(xiàng) D，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶；選項(xiàng) E，銷售額超過起征點(diǎn)的，全額納稅。