2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項稅額( )萬元?！締芜x題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬元)。

2、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫存外購煙絲不含稅買價5萬元:從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為 20 萬元;月末外購庫存煙絲不含稅買價12萬元。本月將外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元?！締芜x題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費(fèi)稅扣除的計算”知識點(diǎn)。將外購的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬元)，甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬元)

3、計算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計金額( )萬元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。

4、下列情形屬于環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目的有( ）【多選題】

A.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

B.企事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所存或者處置固體廢物的

C.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.禽畜養(yǎng)殖場依法對禽畜養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目”知識點(diǎn)。選項 ，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍有減征規(guī)定，不屬于不征稅項目。

5、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。【單選題】

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

正確答案:D

答案解析:本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計算”知識點(diǎn)。納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5X2.5X5%=0.63(萬元)。

6、關(guān)于甲商城本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.開展科普講座門票收入免征增值稅

B.由于2月銷售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問題而給予購貨方的折讓可以從本期計稅銷售額中扣除

C.為建設(shè)休閑區(qū)購進(jìn)各類物品的進(jìn)項稅額不允許從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

D.為捐贈目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧對象購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

E.從境內(nèi)供應(yīng)商取得的返還收入應(yīng)計提銷項稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入，免征增值稅。科普單位，是指科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站)，以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對公眾開放的科普基地。商城開展科普活動取得的科普講座門票收入，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。選項 C，為建設(shè)休閑區(qū)購進(jìn)各類物品，屬于用于經(jīng)營管理，其進(jìn)項稅額可以抵扣。選項 E，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額。

7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(未實行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規(guī)模納稅人處購入初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率 13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9%的扣除率計算進(jìn)項稅額:納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計算抵扣進(jìn)項稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進(jìn)項稅額。

8、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )?！径噙x題】

A.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資

C.勞務(wù)派遣公司收取的管理費(fèi)

D.為勞務(wù)派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務(wù)派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務(wù)派遣服務(wù)差額計稅”知識點(diǎn)。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

9、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的資源稅的計算知識點(diǎn)。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

10、甲企業(yè)銷售開發(fā)的商品房和出租商品房應(yīng)繳納的增值稅為（） 萬元?！締芜x題】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(萬元)。