2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元【單選題】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(萬(wàn)元).

2、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是 (） ?！締芜x題】

A.受托方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，不再征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方購(gòu)進(jìn)材料時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，受方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再征收消費(fèi)稅，但以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，則應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅:選項(xiàng) C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實(shí)注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項(xiàng) D，根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，材料成本是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本。

3、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是 （ ）【單選題】

A.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價(jià)款

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:本題考核”車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AD，納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)、其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。無(wú)法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng) C，購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不含增值稅稅款。選項(xiàng) B，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)= (1一消費(fèi)稅稅率)，因此選項(xiàng)B正確。

4、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬(wàn)元將自產(chǎn)的原煤與外購(gòu)的原煤混合加工為選煤并在本月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬(wàn)元，外購(gòu)該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬(wàn)元，稅額 104 萬(wàn)元。甲煤礦所在地與外購(gòu)原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購(gòu)原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的資源稅的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬(wàn)元)。

5、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ( )萬(wàn)元。【單選題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬(wàn)元)[提示]委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不納稅。

6、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )【多選題】

A.將已納車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)，可以申請(qǐng)退稅

B.已辦理免稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅范圍的需納稅

C.不需要辦理車輛登記的單位納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日

E.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛免稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”車輛購(gòu)置稅征收管理”、“稅收優(yōu)惠"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

7、計(jì)算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬(wàn)元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬(wàn)元)。

8、下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說(shuō)法正確的是(  ）【單選題】

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進(jìn)行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

C.以一個(gè)季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進(jìn)行繳納

D.以一個(gè)月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅報(bào)繳稅款期限"知識(shí)點(diǎn)。納稅人以1個(gè)月或者 1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅:以1日、3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

9、甲企業(yè) 2021年3月在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生固體廢物 600 噸其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( )元?！締芜x題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=(產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

10、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬(wàn)元。【單選題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬(wàn)元)。