2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi) =1260-270-30=960（萬元）。

2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理辦法，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，不符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地屬于省內(nèi)不同市管轄區(qū)，應(yīng)分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人新征用的土地，應(yīng)于批準(zhǔn)征用之日起 30 日內(nèi)申報(bào)登記

C.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.購(gòu)置存量房，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

3、. 企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)支出，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.雇主責(zé)任險(xiǎn)

B.公眾責(zé)任險(xiǎn)

C.按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)

D.為特定員工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

正確答案:D

答案解析:支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不得在稅前扣除。

4、新加坡海運(yùn)企業(yè)在中國(guó)和新加坡之間開展的國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其涉稅處理符合《中新稅收協(xié)定》的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)從中國(guó)企業(yè)取得國(guó)際運(yùn)輸收入存于中國(guó)產(chǎn)生的利息，按利息收入在中國(guó)納稅

B.企業(yè)為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票，從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，在中國(guó)免予征稅

C.企業(yè)以光租形式出租船舶給中國(guó)企業(yè)，從中國(guó)取得收入應(yīng)在中國(guó)納稅

D.企業(yè)從事客運(yùn)業(yè)務(wù)，從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按國(guó)際運(yùn)輸收入在中國(guó)納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) AC，視同國(guó)際運(yùn)輸收入，在中國(guó)免予征稅；選項(xiàng) D，屬于從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入，在中國(guó)免予征稅。

5、個(gè)人的下列應(yīng)稅所得中，可按月度稅率表計(jì)算個(gè)人所得稅的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多選題】

A.非居民個(gè)人的工資、薪金所得

B.居民個(gè)人單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金

C.居民個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼

D.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.居民個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡按月領(lǐng)取的年金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得年稅率表，計(jì)算納稅。

6、居民個(gè)人取得稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入 20000 元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正確答案:A

答案解析:個(gè)人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中 25% 部分予以免稅，其余 75% 部分按照 10% 的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。

7、根據(jù) OECD 國(guó)際稅收協(xié)議劃分標(biāo)準(zhǔn)，資本利得稅屬于（ ）。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)凈值稅

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

D.不動(dòng)產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對(duì)出售資產(chǎn)取得的收益和對(duì)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。

8、甲公司 10 月取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí)，在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.2

B.6

C.10

D.5

正確答案:D

答案解析:在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =[106÷（1+6%）-80]×25%=5（萬元）。

9、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 萬元?！咎崾尽糠只氐墓上⑹莾羲谩?/p>

10、與外國(guó)企業(yè)在境外書立的下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.與 C 國(guó)企業(yè)簽訂的從 C 國(guó)運(yùn)回貨物的運(yùn)輸合同

B.與 D 國(guó)企業(yè)簽訂收購(gòu) D 國(guó)土地的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.與 B 國(guó)簽訂有關(guān) B 國(guó)存放樣品的倉(cāng)儲(chǔ)合同

D.與 A 國(guó)簽署的在 A 國(guó)使用車輛的租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BCD，完全發(fā)生在境外，不繳納我國(guó)印花稅。