2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、1月王某取得工資、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.168

B.138

C.150

D.90

正確答案:B

答案解析:王某1月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10000+1600-5000-2000=4600（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個人所得稅=4600×3%=138（元）。

2、2015年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費(fèi)用2500萬元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計2200萬元），管理費(fèi)用500萬元，財務(wù)費(fèi)用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）

3、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費(fèi)用可以據(jù)實扣除。（4）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。委托境外研發(fā)費(fèi)用實際發(fā)生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3=120×2/3=80（萬元），研發(fā)費(fèi)用共加計扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增的金額=170+30-150=50（萬元）。

4、中國公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×70%×30%=3360（元），實際捐贈額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除3360元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×（1-20%）×70%-3360]×20%=1568（元）

5、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價，下列表述正確的是(    )。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

B.轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)是一國政府為防止跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價避稅策略侵犯本國稅收權(quán)益所制定的

C.轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則

D.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整不屬于國際反避稅的基本方法

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂，A選項錯誤;轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上不僅包括程序性規(guī)則，也包括實體性規(guī)則，C選項錯誤;轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整是國際反避稅的基本方法，D選項錯誤。