2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的有(    ）【客觀案例題】

A.為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元

B.支付的訴訟費(fèi)10萬(wàn)元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金50萬(wàn)元

D..支付給供貨方的違約金30萬(wàn)元

E.工商部門(mén)罰款20萬(wàn)元

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD:企業(yè)支付的訴訟費(fèi)和支付給供貨方的違約金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)A:企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分，不得扣除。實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元超過(guò)了職工工資總額的5％(2000×5％=100萬(wàn)元)，只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬(wàn)元，超過(guò)的30萬(wàn)元不得扣除。選項(xiàng)C:除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

2、在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅時(shí)，不允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.支付給從業(yè)人員的合理工資

B.分配給投資者的股利

C.被沒(méi)收的財(cái)物、支付的罰款

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出

E.支付給從業(yè)人員的季度獎(jiǎng)金

正確答案:B、C、D

答案解析:個(gè)體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

3、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2015年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門(mén)面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元；當(dāng)月王先生將門(mén)面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購(gòu)買(mǎi)了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。契稅稅率為4%。下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

D.王先生將門(mén)面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門(mén)面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬(wàn)元）

4、計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不能稅前扣除的是（）。【單選題】

A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B.投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；選項(xiàng)D：計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

5、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)

D.房屋、土地移交的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。